아파트 구입시 개인 소득세 환급은 공동 소유입니다. 공유 소유권에 대한 재산 공제

최종 업데이트 : 2019 년 4 월

아파트를 구입 한 후 소유주는 재산 공제를 이용하여 고용주가 지불 한 소득세 (개인 소득세 13 %) (다른 소득에 대한 본인 포함)를 환불 할 수 있으며, 공제 금액은 다음으로 제한됩니다.

• 2 백만 루블 -수익을 계산할 수있는 아파트의 최대 비용 (주택, 방, 공유, 주택 건설). 환불 가능한 금액은 260,000 루블 (2,000,000 * 13 %)을 초과 할 수 없습니다.
• 3 백만 루블 -공제액이 계산되는 모기지 (주택 건설 또는 아파트 구입을위한 목표 대출 및 대출)에 대한 지급액 % 한도. 390,000 루블 이하를 반환 할 수 있습니다. (3,000,000 * 13 %). 이 제한은 2014 년 1 월 1 일 이후에 도입되었습니다. 그러나 2014 년까지 주택 구입에 대한 대출에 지불 한이자는 재산 공제에 전액 (제한없이) 포함됩니다.

누가 세금 환급을받을 수 없습니까?

다음과 같은 경우에는 공제가 허용되지 않습니다.

• 친척 간의 거래 : 배우자, 부모, 자매 / 형제, 자녀.
• 승인되지 않은 사람의 비용으로 지불 한 경우. 그러나 지불 문서에 소유자를 대신하여 제 3자가 지불 한 것으로 나타나고 그러한 조치에 대한 위임장이 있으면 공제 승인을 위해 허용됩니다.
• 예산 (지역 / 연방 모성 자본, 젊은 가족을위한 보조금, 군사 모기지 등)을 희생하여 지불했습니다. 예산 기금을 사용할 때이 금액은 주택 비용에서 공제됩니다. 시민 자신의 자금으로 만 환불을받을 수 있습니다.
• 조직의 직원 이름으로 고용주를 희생하여 서비스를 받거나 취득한 시민 간의 거래.
• 시민이 개인 사업자 (개인 소득세 납부자가 아님) 인 경우, 공식적으로 고용되지 않은 경우 (주부 등), 비근로 연금 수급자 (개인 소득세가 과세되지 않은 소득).
• 시민이 이전에 공제를 사용한 경우.
• 납세자는 외국인 (러시아 연방 거주자가 아님) 시민입니다.
• 부동산이 상업용 또는 비거주 용인 경우.

주택을 구입 한 연도 (2014 년 이전 또는 이후)가 중요합니다.

얼마나 오래 돌려받을 수 있으며 몇 년 동안 공제를받을 수 있습니까?

옵션 1 : 아파트 구입

금액의 세액 RUB 260 00 (또는 모기지가있는 경우 % 당 +390,000 루블) 단계적으로 획득 할 수 있습니다. 따라서 납세자가 공제를 완전히 사용하지 않은 경우 (총 연간 소득이 현재 연도에 2 백만 루블에 도달하지 않음) 잔액은 완전히 사용할 때까지 다음 해로 이월됩니다. 즉, 누군가는 1 년 동안 세금 환급을받을 수 있고, 누군가는 3-10 년 이상 내에 세금을 환급 할 것입니다. 그것은 시민의 소득 금액에 달려 있습니다... 특정 해 동안 소득 (및 그에 따라) 공제가 0 루블 인 경우에도 허용됩니다.

예 1: 시민이 2013 년 9 월에 400 만 루블의 아파트를 구입했습니다. 신용없이 현금으로 구매 했으므로 재산 공제는 2 백만 루블에만 적용됩니다. 시민에게 환급되는 세금 계산은 매년 그가받는 소득에 따라 달라지며 다음과 같습니다.

예 2: 2016 년 (즉, 2014 년 이후) 동일한 시민이 모기지 / 대출로 다른 주택을 구입했습니다. 그는 더 이상 제공되기 때문에 주택 비용에서 공제를 이용할 수 없습니다. 일생에 단 한 번... 단, 첫 주택은 자금을 차용하지 않고 매입하고이 공제를 사용하지 않았기 때문에 은행에 지불 한이자 금액에서 재산 공제를 사용할 수 있습니다. 03-04-07 / 27582, 2014.12.16 No. 03-04-05 / 64922).

실제로 많은 경우 세무 조사관은이 권리가 "이전 규칙"에 따라 상실되었다는 점을 고려하여 납세자를 거부하지만 (2014 년까지 주택 및 % 공제가 동일하고 평생에 한 번 사용할 수있는 경우) 일부는 시민들은 다른 집을 살 때이자에 대한 세금 환급을받습니다. 이 점은 여전히 \u200b\u200b논란의 여지가 있으며 연방 세금 서비스 검사관이 거부하는 경우 법원을 통해 긍정적 인 결정을 내릴 수 있습니다.

옵션 2 : 1 년 내에 아파트를 매각하고 다른 아파트를 구입

시민이 세금을 납부해야하는 아파트 (5 년 미만 소유, 선물 또는 상속으로 수령)를 판매하고 같은 해에 재산 공제를 청구하려는 다른 아파트를 구매할 때 발생합니다. 그러면 크레딧을 만들 수 있습니다. 즉, 공제를 활용하여 아파트 판매에 대한 세금을 줄이십시오 (기사에서 자세한 예 참조). 전체 공제액은 2 백만 루블입니다. 판매 세를 전액 또는 부분적으로 납부 할 수 있습니다 (판매 금액이 RUB 5,500,000 이상인 경우).

공제 신청 장소 및시기

아파트 / 토지 / 주택을 구매할 때 소득세 환급을받을 수있는 두 가지 옵션이 있습니다.

IFTS (세무서)를 통해

공제를 받으려면 부동산 구입 후 다음 해까지 세무서에 신청하십시오. 다음 해에는 두 번째 항소 등이 이어집니다. 매년 환급액은 전년도에 납부 한 세금을 초과 할 수 없습니다. 세금 환급 및 "늦은", 즉 구매 후 몇 년 (지난 3 년 이내 제공)을 이용할 수 있습니다.

예 3 : 시민은 2013 년에 주택을 구입했고 과세 소득이 없었기 때문에 공제를 사용하지 않았습니다 (그녀는 출산 휴가 및 육아 중이 었음). 그녀는 2015 년에 일하기 시작했습니다. 문서는 2018 년 (2015 년, 2016 년, 2017 년) 세무서에 제출되었습니다.).

고용주를 통해

이 경우 세금은 환불되지 않지만 단순히 임금이 전액 지불됩니다. 기업은 재산 공제 한도가 소진 될 때까지 종업원으로부터 소득세 (개인 소득세)를 원천 징수하지 않습니다. 이 옵션을 사용하려면 그러한 권리를 확인해야합니다 (매년 세무 당국에 연락하여 잔액의 허가 및 설명을 요청해야 함). 이는 연방 세금 서비스 검사관에 신고서를 제출하는 것과 같이 시간이 걸립니다. 따라서 대부분의 시민은 세무서에서 직접 공제를받습니다.

세금을 통해 소득세 환급을받는 단계

문서 수집

모든 문서 (복사본 포함)를 2 부로 작성하십시오.

IFTS 용 1 개;

오류가 발견되면 더 빨리 수정할 수 있으므로 내년에 세금 등을 환급 할 수있는 잔액을 쉽게 확인할 수 있습니다.

세무서에는 인상적인 문서 목록이 필요합니다. 이들은 인증서, 개체에 대한 문서 사본, 세무서에 대한 신청서 등입니다.

3-NDFL 선언 작성

실수를 방지하기 위해 전문가에게 연락하여 신고서를 작성할 수 있습니다. 그들의 사무실은 일반적으로 검사 건물 근처에 있습니다. 그리고 서비스 비용은 평균 500-1500 루블입니다. 그러나 선언은 직접 작성할 수 있습니다. 레터 헤드 또는 프로그램에서 수동으로. 2018 년 3NDFL 세금 신고 웹 사이트에서 다운로드해야합니다. 설치하고 직관적으로 작성할 수 있으며 다음 정보가 필요합니다.

신고서를 제출 한 IFTS 번호 (4 자리), 러시아 연방 주체의 코드, 거주지의 OKTMO.

귀하의 데이터 : 성명, TIN, 여권 데이터, 등록, 연락처 전화 번호.

인증서 데이터 2-NDFL -연간 발생 임금, 개인 소득세 원천 징수, 표준 세금 공제.

구입 한 아파트 정보 -구매 일, 부동산 주소, 소유 지분, 주택 비용 (주).

빌린 자금으로 구입 한 경우 -대출에 대한이자 지급액

세무 당국에 문서 제출

구매 연도에는 아무것도 선언되지 않습니다. 그리고 세무서에서 개인 소득세를 환급받을 수 없습니다. 내년 첫날부터 언제든지 보고서를 제출할 수 있습니다.

시민이 주택 구입 연도에 과세 소득이없는 경우 (실직자, 출산 휴가 또는 육아중인 여성 등) 개인 소득세를 납부하는 다음 해에 신고서를 제출할 수 있습니다.

비근로 연금 수급자 과세 소득이 없어 주택 구입 후 소득세 환급을받을 수 없습니다. 그러나 최근 퇴직 한 연금 수급자는 이전 3 년에 대한 신고를 할 수 있습니다. 그리고 그들이이 기간 동안 일했다면 환불이 보장됩니다.

프레젠테이션 방법

거주지 세무서에 직접 문의하십시오.

위임장으로-공증인이 인증 한 위임장으로 대리인이 문서를 삭제할 수 있습니다.

우편-다음 과세 기간에 두 번째 신청 중에 첨부 파일 목록과 함께 문서 패키지를 우편으로 보낼 수 있습니다. 초기에는 세무서에 개인적인 항소 만 가능하여 검사관이 사본으로 문서 원본을 확인할 수 있습니다.

문서는 2 개의 사본이어야하며, 하나는 귀하에게 남아 있어야하며 (세금 수락 날짜와 함께 목록에 표시가 있음) 다른 하나는 IFTS에 제출됩니다.

세금 감사 결과

IFTS 신고 후 2-3 개월 이내 제출 된 문서의 데스크 리뷰를 수행합니다. 수표에 성공하면 과다 납부 된 소득세 환급을 신청할 수 있음을 알려드립니다. 지정된 연락처 번호로 전화하거나 신고서에 지정된 주소로 서면으로 통지하십시오.

그런 다음 직접 세무서에 연락하거나 은행 계좌 ()의 세부 사항을 확인하는 문서를 첨부하여 우편으로 개인 소득세 신고 신청서를 보내야합니다. 2-3 주 이내 자금은 지정된 세부 정보를 사용하여 귀하의 계정으로 이체됩니다.

고용주로부터 공제를받는 단계

이 옵션의 편의는 매년 연방 세무 감독관에 신고서를 작성할 필요가 없으며 재산 공제 권리를받은 순간부터 매달 급여에서 직접 세금이 원천 징수되지 않는다는 것입니다.

이 옵션의 단점은 매년 초에 연방 세무 감독관에 연락하여 권리 부여에 대한 알림을 받고 작업장 2-개인 소득세에서 인증서를 첨부하여 공제 잔액이 다음 과세 기간으로 이월되었음을 확인해야한다는 것입니다. 또한 모든 고용주가 직원 (중소 기업, 개인 기업가)의 요구를 충족하고이를 생산하는 데 동의하는 것은 아닙니다 (거부가 허용되지 않으며 합법적이지 않습니다). 또한 시민이 직업을 바꾸면 잔액 이전과 관련하여 추가 문제가 발생하며 일반적으로 오류와 불필요한 빨간 테이프가 발생합니다.

납세자에게 최초 이의를 제기하려면 다음을 수행해야합니다.

공제 권을 확인하는 모든 문서 (및 사본)를 준비합니다 (IFTS에 연락 할 때와 유사 함).

공제 권 ()에 대한 세무서에서 통지서를 받았다는 진술서를 작성하십시오.

이 서류와 신청서를 지방 세무서에 제출하십시오 (원본 제시, 사본 제공).

이 통지서를 한 달 안에 받아 고용주에게 전달하십시오. 이것이 연말까지 개인 소득세 면제의 근거가 될 것입니다.

배우자가 아파트 몫을 살 때 세금 환급을받는 예

다음과 같은 일반적인 상황이 있습니다.

배우자 중 한 명의 아파트가 등록되어 있습니다.

문서가 발급 된 사람은 일반적인 방법으로 문서를받습니다. 다른 배우자는 공제 분배를위한 신청서를 추가로 제출해야합니다. 또한, 각 배우자는 공제 금액의 최대 금액을받을 수 있습니다. 이를 위해서는 아파트 가격이 최소 4 백만 루블이어야합니다. 성명에서 배우자는 50 %의 분포를 나타냈다. 그러면 모든 사람이 26 만 루블의 소득 반환을 청구 할 수 있습니다.

공유 재산

2014 년 1 월 1 일까지 배우자 간 세금 공제는 소유 지분에 따라 소유주에게 분배되었습니다. 그리고 배우자가 동일한 주식으로 부동산을 소유하고 있다면 각각의 최대 공제액은 백만 루블입니다. (2 백만 / 2 주).

예 4 : 아파트 비용은 5 백만 루블이고 각 배우자의 몫은 1/2이며 각 배우자는 백만 루블의 공제를받을 수 있습니다. 따라서 배우자는 종종 더 높은 급여로 부동산을 등록하고 다른 사람의 미래에 대한 권리를 유지합니다.

2014 년 1 월 1 일부터 각 배우자 소유자는 자신의 지분 규모에 관계없이 최대 2 백만 루블의 공제를받을 수 있습니다.

예 5 : 우리는 5 백만 루블의 아파트를 샀고, 모두가 2 백만 루블에서 세금 환급을받을 수 있습니다. 또는 3 백만 루블의 집을 구입 한 경우 남편 / 아내는 150 만 공제를받을 수 있으며 향후 가능한 다른 물건에 대해 50 만 달러가 남을 것입니다.

지불에는 뉘앙스가 있습니다. 각 부부가 자신을 대신하여 주식을 지불 한 경우 환불은 지불 문서에 표시된 금액에 따라 다릅니다.

예 6 : 우리는 7 백만 루블에 아파트를 샀고 남편의 몫은 3/4, 아내의 몫은 1/4입니다. 각자 자신의 몫을 지불했습니다. 남편은 2 백만 루블에서 전액 공제를받을 수 있고, 아내는 175 만 루블 (7 백만 / 4)에서 전액 공제를받을 수 있으며, 앞으로 다른 부동산을 구입할 때 나머지 공제액 0.25 백만을받을 수 있습니다.

거래에 대해 1 개 (2 개) 만 지불하면 최대 공제 금액으로받을 수 있습니다. 50 % 배포 신청서를 제출하기 만하면 총 거래 가격은 4 백만 루블 이상입니다.

공동 공유

2013 년 12 월 31 일까지 공동 부동산을 매입 할 때 배우자들도 2 인 공제 한도를 공유해야했습니다. 2014 년 1 월 1 일부터 공제는 1 인당 제공되고 대상에 할당되지 않았으므로 각 배우자는 전액 공제를받을 권리가 있습니다. 26 만 루블

예 7 : 아파트 가격이 4 백만 루블 미만이면 배우자는 합의에 따라 공제 금액을 어떤 비율로든 분배 할 수 있습니다. 또는 비용이 400 만 이상이고 배우자가 향후 공제액의 일부를 배우자 중 한 명에게 맡기고 자하는 경우 공제액도 분배해야합니다.

기본적으로 (배포 신청 없음) 섹션은 50/50입니다.

이 대상에 대한 배우자 공제 금액을 변경하려면 모든 사람이 받고자하는 크기를 결정하고 IFTS (웹 사이트)에 신청서를 제출해야합니다.

이자 분배

그들은 남편과 아내 사이에 어떤 비율로도 정의 될 수 있습니다. 또한 부동산에 대한 주요 공제와 함께 상황에 관계없이.

다른 기능들

부모-배우자는 자녀의 세금 환급 권리를 원하는 방식으로 나눌 수 있습니다. 이러한 경우는 아파트가 자녀를 위해 등록되거나 부모와 자녀를 위해 공유되는 경우 발생합니다. 그러나 그러한 부모는 26 만 루블 이상을 반환 할 수 없다는 것을 명심해야합니다. 그는 또한 자신을위한 귀환을 즐기지 말아야했습니다.

공제 지분의 비 동시 분배. 배포가 이미 수행 된 경우 재생할 수 없습니다. 그러나 한 명의 배우자 만이 수익을 활용 한 경우, 두 번째 배우자는 "후속 조치", 즉 후속 기간에 자신의 권리를 선언 할 수 있습니다. 이를 위해 이전에 제출 된 3-NDFL 선언을 추가로 수정하고 배포 신청서를 제출합니다.

1. 러시아 연방 세무 명령에 대한 부록 번호 8 번호 ММВ-7-8 / [이메일 보호] 14.02.2017부터

기사의 주제에 대한 질문이 있으시면 주저하지 말고 의견을 남겨주십시오. 며칠 이내에 모든 질문에 확실히 답변 해 드리겠습니다. 그러나 기사에 대한 모든 질문과 답변을주의 깊게 읽으십시오. 이러한 질문에 대한 자세한 답변이 있으면 질문이 게시되지 않습니다.

댓글 96 개

이 기사에서 당신은 아파트에서 주식을 살 때 세금 공제에 대해 배울 것입니다. .

러시아 연방 법률에 따라 시민은 주거용 부동산을 구매할 때 공제를 할 수 있습니다. 사람이 주택 지분을 취득한 경우 그러한 특권을 사용하는 특징은 무엇입니까?

부동산 지분을 구매할 때 공제를 할 수 있습니까?

재산 공제에 대한 권리-시민이 부동산을 구매 한 결과로 발행 될 수있는 권리는 다음을 취득한 사람에게서 발생합니다.

• 주거용 주택, 아파트, 방, 토지 전체 소유권;
• 관련 부동산의 소유권을 공유합니다.

동시에 공동 소유권으로 주택을 등록 할 때 (각 소유자의 특정 지분 가치가 결정되지 않은 경우) 공제를받을 수도 있습니다.

따라서 아파트에서 주식을 구입할 때 공제 등록은 절대적으로 법적 절차입니다.

공제받을 수있는 금액, 납세자가 아파트의 지분 취득 비용을 기준으로 작성하는 경우?

아파트에서 주식을 살 때 공제 금액 결정 : 뉘앙스

이 경우 부동산 지분을 정확히 언제 구입했는지가 중요합니다.

• 2014 년까지;
• 2014 년 이후.

납세자가 2014 년 이전에 아파트의 주식을 구입 한 경우 해당 주식의 크기에 비례하여 계산 된 공제를받을 수 있습니다.

예.

친구 Ivanov V.S. 및 Stepanov A. 2012 년에 그들은 함께 아파트를 샀고 그 가격은 4,000,000 루블이었습니다. 동시에, 각각은 50 %의 주택 소유 지분을 얻었습니다.

이와 관련 하여이 아파트의 각 소유자는 2,000,000 루블을 기준으로 계산 된 공제를 청구 할 권리가 있습니다. 즉, 260,000 루블 (2,000,000의 13 %)의 보상입니다.

납세자가 2014 년 이후에 주거용 부동산 지분을 구매 한 경우 해당 지분 구매에 대한 실제 비용을 기준으로 계산 된 문제의 공제를받을 수 있습니다.

예.

친구 Petrov A.S. 및 Sidorov V.N. 2015 년에 그들은 함께 4,000,000 루블의 가격으로 아파트를 샀습니다. Petrov A.S. 그 전에 그는 V.N. Sidorov에서 빌 렸습니다. 많은 양-1,000,000 루블, 친구들은 다음과 같이 동의했습니다.

• 각각은 아파트 소유권의 50 %를 받게됩니다.
• Petrov A.S. 주택 2,500,000 루블 및 Sidorov V.N. -1,500,000 루블.

따라서 Petrov A.S.는 아파트의 50 %를 소유하고 있음에도 불구하고 2,500,000 루블의 금액을 기준으로 공제를 계산할 권리가 있습니다. 명목상,이 공제는 325,000 루블 (2,500,000의 13 %)이지만 실제로는 Petrov A.S. 260,000 만받을 수있는 법적 권리가 있습니다 (법률에 의해 설정된 제한으로 인해 260,000 루블이 최대 재산 공제액입니다).

아파트의 50 %를 소유 한 VN Sidorov는 차례로 1,500,000 루블을 기준으로 공제를받을 수 있습니다. 즉, 195,000 루블입니다. 이 경우 전체적으로이 금액은 260,000 루블을 초과하지 않기 때문에 법으로 정한 최대 공제 금액입니다.

이 규칙은 아파트가 납세자와 자녀의 공동 소유권에 등록 된 법적 관계에도 적용된다는 점에 유의할 수 있습니다. 법에 따라 미성년 자녀는 주택 구입 비용을 감당할 수 없으며 전적으로 부모가 부담합니다. 구입 한 아파트의 소유권 분배에 관계없이 부모는 부동산 구입에 사용한 금액에서 공제액을 전액 공제 할 권리가 있습니다.

예.

Frolova V.S. 1,500,000 루블의 아파트를 구입하고 그녀의 아이 Masha를 위해이 아파트 소유권의 50 % 지분을 공식화했습니다. Frolova가 재산 공제를 원하면 1,500,000 루블의 금액으로 계산할 수 있습니다. 즉, 195,000 루블 (150,000의 13 %)에 달합니다.

주택이 공유 소유가 아닌 공동 소유인 경우 문제의 공제 계산 기능을 연구하는 것도 유용 할 것입니다.

공동 소유 주택 : 공제 계산

대상이 공동 소유인 경우 아파트 소유권의 각 주식 금액이 결정되지 않은 경우 (소유자가 배우자 인 경우 가능) 공제 금액은 남편과 아내 간의 서면 계약에 따라 결정됩니다. 이 문서를 준비하려면 숙련 된 변호사에게 문의하는 것이 좋습니다.

예.

배우자 Antonov A.V. 및 Antonov Yu.S. 3,000,000 루블에 아파트를 샀습니다. Antonova A.V. 문제의 공제를 발행하고 싶었고 Yu.S. Antonov와 결론을 내 렸습니다. 배우자가 2,000,000 루블에서 보상을받을 수 있다는 데 동의 한 계약. Sam Antonov Y.S.는 원하는 경우 1,000,000 루블에서 공제를 발행 할 수 있습니다.

시민은 문제의 공제를 발행 할 권리가 있습니다.

• tax Inspectorate (FTS)를 통해
• 고용주를 통해.

두 메커니즘을 자세히 살펴 보겠습니다.

연방세 서비스를 통해 공제를 신청하는 방법은 무엇입니까?

이 문제를 해결하려면 다음이 필요합니다.

1. 여러 문서 준비... 즉:

• 연방 세금 서비스 형태의 신청;
• 3-NDFL 선언;
• 2-NDFL 인증서;
• 아파트 주식 소유권 증명서;
• 모기지 계약 (부동산 구입을 위해 적절한 대출을받은 경우), 은행에서 추출한이자 지불을 반영합니다.
• 아파트 지분 구입에 대한 납세자의 개인 비용을 증명하는 은행 수표 및 기타 문서.

주택이 공유 소유가 아니라 공동 소유인 경우 (각 소유주에 대한 특정 주식 금액이 결정되지 않음) 다음도 필요합니다.

• 결혼 증명서 사본 (위에서 언급 한 개인의 공동 재산은 배우자 간의 법적 관계의 틀 안에서만 공식화 될 수 있음)
• 신청 납세자가 믿을 수있는 재산 공제 금액 결정에 관한 배우자 간의 서면 합의.

2. 준비된 문서를 연방세 서비스에 가져 가십시오. -본인이 위의 신고서와 증명서를 발급 한 다음 해의 모든 근무일.

FTS는 서류를 확인하고 신청서에 표시된 납세자의 계좌로 보상금을 송금하는 데 4 개월이 걸립니다.

공제는 지정된 신고서 및 증명서가 발행 된 연도 동안 러시아 예산으로 이전 된 개인 소득세 금액에 해당하는 금액으로 이전되지만 위에서 논의한 원칙에 따라 결정된 최대 공제 금액 이하입니다.

고용주로부터 아파트 내 몫에 대한 공제를 받으려면 어떻게해야합니까?

해당 문제를 해결하려면 다음이 필요합니다.

1. 기사의 이전 섹션의 단락 1에 고정 된 동일한 문서를 작성하십시오 (그러나 3-NDFL 선언 및 2-NDFL 인증서를 준비 할 필요는 없습니다-고용주를 통해 보상을 신청할 때 필요하지 않음).

2. 연방세 서비스로 이전 :

• 수집 된 문서;
• 문제의 FTS 양식에 작성된 공제 권에 대한 진술 (양식은 FTS를 통해 보상을 신청할 때 제출 한 신청서와 다를 수 있습니다. 필요한 문서를 세무 당국에 요청해야합니다).

3. 문서를 연방세 서비스에 보낸 후 30 일 이내에 그곳에서 통지를 받으면 고용주로부터 보상을받을 수 있습니다.

4. 고용주에게 이전 :

• 관련 통지;
• 회사의 회계 부서에서 사용되는 형식의 공제 신청서.

그 후 개인 소득세는 시민의 급여에서 법적으로 지불되지 않습니다.

• 연말 이전에;
• 계산 된 개인 소득세가 위에서 논의한 원칙에 따라 결정된 최대 공제에 도달 할 때까지.

연말까지 보상이 소진되지 않으면 내년에 1-4 단계를 다시 수행해야합니다.

세금 공제를 통해 아파트 구입 비용의 일부를 상쇄 할 수 있습니다. 공동 소유로 주택을 구입 한 경우 공제에 대한 특정 뉘앙스를 고려해야합니다.

공동 소유권에 대한 세금 공제 절차는 전통적으로 구매자로부터 많은 질문을 제기합니다. 특히, 어떤 소유자가 공제를받을 자격이 있고 어느 정도의 금액이되는지.

2014 년 이전과 2014 년 이후의 세금 공제 차이

획득 절차에 적용되는 규칙은 아파트 구입 연도에 따라 다릅니다. 2014 년 이전 또는 이후.

이러한 차이는 2014 년에 세금 혜택 등록과 관련된 세금 코드가 크게 수정 되었기 때문입니다.

현행 법규에 따르면 아파트 구입 날짜는 선불 또는 최종 지불 형태의 날짜로 이해되지 않지만 다음과 같습니다.

• uSRN의 발췌문으로 확인 된 Rosreestr의 아파트 소유권 등록 날짜;
• 새 건물에서 부동산을 구입할 때 서명 한 날짜.

2014 년 이전에 구매 한 부동산의 경우 d 다음 규칙이 시행되었습니다.

• 공제는 주식에 따라 모든 소유자에게 분배됩니다 (예 : 3 백만 루블의 아파트를 구입할 때). 세 사람의 동등한 소유권으로 각자 666,000 루블에서 공제를받을 수 있습니다.
• 소유자 중 누구도 다른 사람에 대한 공제를 받고 정당한 몫을 거부 할 권리가 없습니다.
• 세금 공제는 납세자에게 묶여 있으며, 세금 공제는받은 공제 금액에 관계없이 한 번만 행사할 수 있습니다.
• 한도는 2 백만 루블입니다. 예를 들어 아파트가 5 백만 루블 인 경우 모든 소유자 간의 공제는 여전히 2 백만 루블에서 분배됩니다.

2018 년부터는 2015 년부터 2017 년까지만 공제 할 수 있기 때문에 2014 년 공제 규정은 관련성을 잃었습니다.

2014 년 이후 세금 공제 절차

2014 년부터 세금 코드는 다음과 같이 수정되었습니다.

1. 재산과 관련된 2 백만 루블의 제한은 더 이상 유효하지 않습니다. 이제 지정된 제한이 바인딩됩니다.
2. 각 납세자는 2 백만 루블 한도에 도달 할 때까지 다른 부동산 대상에 대해 여러 번 공제를 신청할 권리가 있습니다.
3. 공제는 납세자의 실제 비용 금액으로 제공되거나 아파트 비용 * 소유자의 몫으로 계산됩니다. 따라서 공유 소유권에 대한 공제를 얻는 핵심 규칙은 동일하게 유지됩니다. 각 개인의 주식에 따라 배포됩니다.
4. 공제는 해당 연도의 예산에 명시된 한도 내에서만 가능합니다. 잔액은 다음 과세 기간으로 이월 될 수 있습니다.
5. 소유자 (하나의 대출 계약에 따라 공동 차용인 경우)는 설정된 3 백만 루블 한도를 고려하여 임의의 순서로 모기지이자 공제를 분배합니다. 이를 위해 세무서에 신청서를 작성하고 공제 분배를 위해 선택한 절차를 표시합니다.

다음은 계산의 몇 가지 예입니다.

두 명의 소유자가 250 만 루블에 아파트를 샀고, 각자의 몫은 ½이었습니다.

이 경우 각 소유자의 공제는 다음과 같이 계산됩니다. (2,500,000 / 2) * 13 % \u003d 162.5 루블.

이 금액은 법적 한도 인 26 만 루블 미만이므로 납세자는받은 보상금과 26 만 루블의 차액 형태로 다음 부동산을 구매할 때이를 전액 수령하고 공제 혜택을받을 권리가 있습니다.

또 다른 예: 두 명의 소유자가 6 백만 루블에 대해 동일한 소유권으로 부동산을 취득했습니다. 동시에 실제 비용 (3 백만 루블)이 설정된 한도를 초과했기 때문에 2 백만 루블에서만 공제를받을 수 있습니다.

공동 소유로 아파트를 살 때 세금 공제를받는 방법 : 단계별 알고리즘

세금 공제를 받으려면 각 소유자가 통과해야합니다. 다음 단계 :

1. 소유권 아파트 등록 연도 동안 고용주로부터 2-NDFL 인증서를 받으십시오.
2. 거래에 관한 문서 수집 : 구매 및 판매 계약; USRN에서 추출하여 주식의 크기를 확인합니다. 지불 문서; 아파트 양도 및 수락 증명서.
3. 연간 소득, 원천 징수 세 및 아파트 비용을 고려하여 기한 공제 계산을 보여주는 3-NDFL 형식으로 신고서를 작성하십시오.
4. 송금을 위해 은행 계좌의 은행 세부 정보를 가져옵니다. 또한 많은 은행에서 온라인으로 다운로드 할 수 있습니다.
5. 지정된 문서와 함께 세무서에 와서 공제 수령에 대해 자유 양식으로 작성하십시오. 이를 위해 규정 된 시간 프레임이 제공됩니다. 따라서 2017 년에 소유권이 등록 된 아파트의 경우 2018 년 1 월 1 일부터 4 월 30 일까지 공제됩니다.
6. 신청서 처리 결과에 따라 금액은 신청서에 지정된 계좌로 이체됩니다.

이 절차는 2-3 개월이 소요될 수 있습니다.

한 명의 소유자에게만 지불 문서가 발행 된 경우 공제 받기

세금 공제를 받으려면 납세자의 지출 금액을 확인하는 지불 문서가 필요합니다. 동시에 실제로 하나의 은행 계좌에서 판매자의 편의를 위해 아파트에 대한 지불을 할 때 종종 상황이 발생합니다. 사실 비용은 모든 구매자가 부담했습니다.

세금 공제를받을 권리를 잃지 않으려면 예산에서 보상을 등록 할 때 연방 세금 서비스에 수기 위임장을 추가로 제공하여 판매자에게 아파트 비용을 지불해야합니다.

간단한 서면으로 작성되며 필수 공증 대상이 아닙니다.

이 입장은 2012 년 5 월 17 일자 번호 ED-4-3 / 8135 일자 러시아 연방 세무서에 의해 확인되었습니다. 이 경우 납세자의 비용은 그가받은 몫의 금액과 연관되어야합니다.

따라서 공유 소유 아파트에 대한 공제는 모든 공동 소유자에게 분배됩니다. 그들의 주식 규모에 비례합니다.

공동 공유 소유권의 부동산 매입은 세금 공제액을 얼마나, 어떻게, 누구에게 지불해야하는지에 대한 많은 질문을 제기합니다.

공동 소유 아파트 구입시 세금 공제

2014 년 1 월 1 일부터 공유 소유권의 경우 공제를 규제하는 입법 법에 심각한 개정이 추가되었습니다. 따라서 등록 절차와 공제액은 부동산 소유자가 된 실제 날짜를 기준으로 계산됩니다.

2013 년 말까지 부동산 공제 한도는 부동산 대상에만 적용되어 2,000,000 루블에 도달했으며, 2014 년 1 월 1 일 이후 각 주거용 건물 소유자는 2,000,000 루블을 초과하지 않는 혜택을 신청할 수 있습니다.
동시에 소유권 등기일을 부동산 취득일로한다는 점을 염두에 두어야합니다.

예 1

2011 년 5 월 I.E.Kryukov, K.Kh. Fedotov, I.Sh. Karpov 및 Kh.Sh. Mikhaylin은 7,000,000 루블 상당의 개인 주택을 구입하기로 결정했습니다. 각 공동 소유자의 지분은 25 %입니다. 4에 대한 허용 공제 금액은 2,000,000 루블, 즉 각각 500,000입니다. 이 중 65,000 개는 환불 가능합니다 (2,000,000 x 25 % \u003d 500,000 x 13 % \u003d 65,000).

예 2

2018 년 Yu.Ya. Petrikov와 그의 여자 친구 M.Z. Palamarchuk은 6,000,000 루블의 생활 공간을 구입했습니다. 각 소유자의 지분은 50 %였습니다. 두 소유자 모두 1 인당 2,000,000 루블의 세금 공제를 받고 260,000 루블 (2,000,000 x 13 % \u003d 260,000)을 환불받을 수 있습니다.

소유주가 2 인 경우 세금 공제

두 명의 소유자의 주택 구입에 대한 세금 공제는 취득한 주택의 각 저작권 소유자의 지분에 따라 나뉩니다.

예 1

Ch.Yu. Spiridonova와 Y.Yu. Spiridonova의 자매는 2017 년 중반에 3,600,000 루블 상당의 아파트를 구입했습니다. 두 자매 모두 50 %를 소유하고 있습니다. 두 자매는 1,800,000 루블의 공제를 받고 각각 234,000 루블을 받게됩니다 (3,600,000 x 50 % \u003d 1,800,000 x 13 % \u003d 234,000).

예 2

SF Davydov와 그의 사실혼 아내 L.Sh. Timofeeva는 2014 년 부동산을 4,800,000 루블에 매입했습니다. S.F.Davydov는 아파트의 75 % (비용의 3,600,000 루블)를 소유하고 L.Sh. Timofeeva-25 % (1,200,000 루블)를 소유하고 있습니다. 따라서 S.F.Davydov는 최대 2,000,000 루블의 공제를 요청하고 260,000 루블을 손에 들고 그의 사실혼 아내는 156,000 루블을받을 자격이 있습니다.

부동산을 구입하는 동안 또는 지분 참여의 경우 한 소유자는 자신의 세금 공제 혜택을 두 번째 소유자에게 전달할 수 없습니다. 예외는 배우자가 부동산을 공동으로 구매하고 자녀가 소유 한 지분에 대한 공제입니다.

사용되지 않은 나머지 공제액은 부동산 단위의 후속 구매로 이월 될 수 있습니다. 그러나 두 인수에 대한 총 세금 공제는 2,000,000 루블을 초과 할 수 없다는 것을 잊지 마십시오.

예제 3

U.Y. Ivanitsky는 1,250,000 루블에 작은 아파트를 샀습니다. 그는 전체 비용-1,250,000 루블에 대한 공제를받을 수 있으며 162,500 루블을 반환합니다. 최대 금액이 2,000,000 루블이라는 점을 고려할 때 U.Y. Ivanitsky는 나머지 공제-750,000 루블을 사용할 수있는 특권을 유지하며, 이후 부동산 구매 (1,250,000 x 13 % \u003d 162,500, 2,000,000-1,250,000 \u003d 750,000).

3, 4 또는 그 이상의 주택 소유자에 대한 공제

3 인 이상이 주택을 구입하는 경우 공제액은 각 공동 소유자의 지분에 따라 다릅니다.

예

S.K.Lyubimov, F.K.Lyubimov 및 G.K.Lyubinov 형제는 760 만 루블에 dacha를 구입했습니다. 집을 살 때 S.K.Lyubimov는 3,800,000 루블을 지불했고 F.K.Lyubimov와 G.K.Lyubimov는 각각 1,900,000 루블을 지불했습니다. S.K. Lyubimov의 점유율은 50 % 였고 그의 형제는 각각 25 %였습니다. 이를 바탕으로 S.K. Lyubimov는 2,000,000의 공제를 받고 260,000 루블 (2,000,000 x 13 % \u003d 260,000)을받을 수 있습니다. 그리고 그의 형제는 총 지출액에서 1,900,000 루블을 공제하고 각각 247,000 루블을 반환 할 것입니다 (1,900,000 x 13 % \u003d 247,000).

아파트 지분 매각시 세금 공제

최소 설립 기간 미만으로 소유 한 생활 공간의 일부를 판매하는 동안 소유자는 소득세를 납부해야합니다. 동시에 판매자는 아파트의 일부를 지불 한 세금의 13 %이지만 1,000,000 루블 이하로 판매 할 때 공제를받을 수 있습니다.

매각 할 주식은 독립된 매입 및 매각 단위로 주 등록을해야하며, 부동산의 최소 설정 소유 기간은 소유권 취득 날짜와 방법에 따라 다릅니다.

3 년 미만의 주택 분양에 대한 공제

아파트의 지분을 2016 년 1 월 1 일 이전에 매입 한 경우 소유권 취득 방법에 관계없이 부동산의 최단 소유 기간은 3 년입니다. 이 기간이 만료되기 전에 아파트의 일부를 판매하는 경우 소유자는 소득세를 지불해야합니다. 세금을 내면 공제를받을 수 있습니다.

예 1

S.Zh. Mironova는 2015 년 7 월 1 일에 인수 한 아파트에서 자신의 지분을 매각하기로 결정했습니다. 매각 할 몫의 비용은 1,450,000이며, 그녀는 3 년 미만 재산을 소유했기 때문에 수익금에 대해 13 %의 소득세를 납부해야합니다. 그러나 동시에 그녀는 1,000,000 루블의 금액을 공제받을 수 있으며 130,000 루블 (1,000,000 x 13 % \u003d 130,000)을 반환합니다.

보유 기간이 5 년 미만인 아파트의 지분 매각에 대한 공제

2016 년 1 월 1 일 이후에 아파트 지분을 구입 한 경우 최소 보유 기간은 소유권 획득 방법에 따라 다릅니다. 다음과 같은 이유로 소유권이 발생한 경우 최소 3 년이 유지됩니다.

• 상속 또는 사랑하는 사람의 선물로받은;
• 민영화;
• 생명 유지 계약에 서명하여 주택 이전.

예 2

S.S. Kapustin은 할머니로부터 집 바닥을 물려 받았습니다. 상속으로 필요한 서류를 완성한 후 2015 년 12 월 12 일 그는 집의 일부에 대한 소유권을 받고 즉시 1,000,000 루블의 가격으로 판매하기로 결정했습니다. 소득세를 납부 한 후 그는 전액 공제를 받고 130,000 루블 (1,000,000 x 13 % \u003d 130,000)을 반환했습니다. 세금을 내지 않기 위해 그는이 재산을 최소 3 년 동안 보유해야했습니다.

그렇지 않으면 최소 보유 기간은 5 년입니다. 소유자가 위의 기간 동안 소유하지 않고 생활 공간을 매각하는 경우 개인 소득세 신고서를 제출하고 세금을 납부해야합니다. 또한 그는 최대 1,000,000 루블의 세금 공제를받을 권리가 있습니다. 최소 기간 이상 아파트 지분을 소유 한 경우 세금을 납부 할 필요가 없습니다.

예제 3

B.Yu. Kalashnikov는 2016 년 8 월 1 일에 아파트의 일부를 구입했지만 상황에 따라 구입 한 지 한 달 후 800,000 루블에 팔아야했습니다. 그는 5 년간 소유자가 아니기 때문에 표시된 금액에 대한 소득세를 납부해야하며 동시에 800,000 루블의 세금 공제를 청구 할 수 있습니다. 그의 손에서 그는 104,000 루블을 받게 될 것입니다 (800,000 x 13 % \u003d 104,000).

위의 최소 설립 기간 이상 동안 부동산 지분을 소유 한 사람들은 Art의 단락 17.1에 따라 판매에 대한 소득세 납부 및 세금 신고에서 완전히 면제됩니다. 러시아 연방 세금 코드 217, 러시아 연방 세금 코드 229 조 4 항.

2019 년 모기지로 아파트를 살 때 2 인 주택 등록시 세금 공제

차용인이없는 두 명의 소유자를 위해 2019 년 모기지로 아파트를 구입할 때 원하는 비율로이자 공제를 분배 할 권리가 있습니다. 또한 모기지로 아파트의 1/2을 구매할 때 모든 사람이 공제 혜택을받습니다. 동시에 주택 비용과 모기지이자에 대해 세금 공제를받을 수 있습니다.

• 첫째, 재산 가치에 대한 공제액이 반환됩니다.
• 그러면이자 공제가 반환됩니다.

반환 할 금액은 모기지로 지급되는이자의 최대 13 %까지 가능합니다.

모기지로 아파트를 구입할 때 공제에 대해 자세히 읽을 수 있습니다.

2 인 아파트를 등록 할 때 세금 공제를받는 소유자는 누구입니까?

2014 년 1 월 1 일 발효 된 세금 코드가 변경된 후 2 인용 아파트를 등록하면 두 소유자 모두 세금 공제를받을 수 있습니다. 사실, 이미 그렇게 한 사람은 그 특권을 이용할 수 없습니다. 두 명의 소유자 각각은 취득한 재산에 대한 동일한 지분에 비례하여 세금 공제를받습니다.
예

T.Sh.Makarov와 V.Yu.Makarova는 공동 지분으로 5,000,000 상당의 주거용 건물을 구입했으며 각각의 지분은 50 %였습니다. 이러한 상황에서 두 소유자는 모두 2,000,000 금액의 공제를 기대할 수 있지만 V.Yu. Makarova는 이미 전액 공제를 이미 받았으므로 이번에는 공제를 청구 할 수 없습니다. 그리고 이전에 특권을 사용하지 않은 T.Sh. Makarov는 2,000,000 루블의 금액을 공제받을 수 있으며 260,000 루블 (2,000,000 x 13 % \u003d 260,000)을 받게됩니다.

공동 소유 아파트 구입에 대한 세금 공제 환급 방법

공동 소유 아파트 구입에 대한 공제를받는 방법에는 두 가지가 있습니다.

• 세무 당국을 통한 공제 등록.
• 고용주를 통한 공제.

첫 번째 경우에는 3-NDFL 인증서, 신청서 및 관련 문서를 검사에 제출해야합니다. 이 경우 공제는 신청자의 은행 계좌로 이체됩니다.

두 번째 경우에는 세무서에서 통지를 받아 고용주에게 제공해야합니다. 신청자가 두 명 이상의 고용주가있는 경우, 그는 통지를 제출할 고용주를 독립적으로 선택할 권리가 있습니다. 서류를받은 후 고용주는 연말까지 개인 소득세를 원천 징수하지 않고 급여를 지급합니다. 중요한 단점은 고용주가 통지를받은 날부터 만 지급을 시작하고 규정 된 전체 기간 동안은 지급하지 않는다는 것입니다.

세금 공제를받는 두 가지 방법의 장점과 단점에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다.

재산 공제를 통해 주식을 올바르게 분배하는 방법

공동 소유자의 주식에 따라 재산 공제 주식이 자동으로 분배됩니다. 주식 재배포는 배우자간에 만 가능합니다. 자녀의 몫을 부모에게 양도하는 것도 가능합니다. 다른 경우, 법률은 공동 소유자의 재산 공제와 함께 주식의 재배포를 금지합니다.