공동 소유 세금 공제에 아파트를 구입했습니다. 공유 소유권에 대한 재산 공제

공유 소유권의 경우 재산 공제는 미성년자에 대한 공제를받을 수있는 가능성뿐만 아니라 많은 디자인 특징이 있습니다.

공동 공유 소유권에 대한 공제 할당

구입 한 재산의 소유권을 등록 할 때 배우자를 포함한 많은 사람들이 공동 소유권을 선택합니다.
이 선택은 배우자가 재산 공제를받을 때 부정적인 측면이 있습니다.공제 권이 2014 년 1 월 1 일 이전에 발생한 경우:

재산 공제액의 일부 손실로, 재산 지분에 정비례합니다. 2014 년 1 월 1 일 이전에 부동산을 구매할 때 각 소유자가 아닌 취득 대상에 2 백만 루블의 재산 공제가 제공됩니다. 재산을 여러 사람이 소유하고있는 경우 공제는 각각의 몫에 비례하여 분배되며 다음 구매시 나머지 공제를받을 기회가 없습니다. 하나는이 구매에서 최대 금액을 얻고 두 번째는 미래에 공제 할 권리를 보유하도록 소유자 중 한 사람에게 유리하게 공제를 재분배하려는 것이 논리적입니다. 불행히도 이것은 공유 소유권으로 할 수 없습니다.
가족이 공제를받을 수있는 기간 연장 러시아의 평균 가족은 한 번에 전체 공제액 (2 백만 루블)을받을 수 없습니다. 이는 1 년에 많은 수입이 필요하기 때문입니다. 따라서이 기간은 평균적으로 4-8 년 동안 연장됩니다. 배우자의 연소득이 같을 가능성은 낮기 때문에 공제를 더 빨리 받기 위해 배우자의 소득에 비례하여 재분배하고자하는 욕구가 있는데, 이는 공동 소유로는 불가능하다.

공유 소유권으로 부동산을 구매하고 2014 년 1 월 1 일 이후에 공제 할 권리를 획득 할 때 각 소유자는 2 백만 루블을 공제 할 권리가 있습니다 (주식 가치가 2 백만 루블 이상인 경우). 러시아 재무부 서신에 따르면 2014.12.11 No. 03-04-05 / 63812 일자.
주식 가치가 2 백만 루블 미만이면 법규는 다음 구매시 최대 금액까지 공제받을 수있는 기회를 제공합니다. 이 경우 배우자는 편리한 비율로 공제를 분배 할 권리가 있지만 1 인당 2,000,000 루블을 넘지 않습니다.
따라서 2014 년 1 월 1 일 이후 발생한 공제 권인 주택의 경우 공유 소유는 재산 공제를 받기위한 공동 소유와 동일합니다.

미성년자 재산 공제

개인은 주택 구입 또는 건설과 대출에 대한이자 지급 모두에 대해 실제로 발생한 비용에서 재산 공제를받을 권리가 있습니다.

많은 사람들이 부동산을 구입하고 부동산 지분을 자녀에게 할당합니다. 자녀가이 지분을 사는 비용이 없다면, 모든 것이 부모를 희생하여 구입 한 것입니다. 미성년 자녀의 지분에 대해 공제를받을 수 있습니까? 할 수있다.
2014 년 8 월 29 일자 러시아 재무부 서한에 따르면 No. 03-04-05 / 43425.

필요할 때 사용할 수 있습니다.

미성년 자녀의 주식 / 재산 가치에서 공제를 신청하는 사람은 이전에 공제를 사용하지 않았습니다.
2014 년 이전에 부동산을 구매할 때는 항상 미성년 자녀의 지분에 대한 공제 권을 주장해야합니다. 자녀의 이름으로 또는 주식으로 전적으로 구매할 때. 자녀에게 재산의 몫이 할당되면 각각의 주식에 비례하여 2 백만 루블이 분배되며, 자녀 자신이 공제 권을 선언 할 수 없기 때문에 부모가 그를 신청하지 않으면 그의 몫에서 공제가 손실됩니다.
2014 년부터 부동산을 구매할 때 부모 소유자의 지분 가치가 2 백만 루블 미만이거나 부동산이 아동을 위해 전적으로 구매 된 경우 공제를 청구해야합니다.

미성년자는 향후 주택을 구매할 때 공제를받을 권리가 있습니다.

부모는 재산을 공유 소유로 등록 할 때 성인 자녀의 지분에 기인 한 공제를받을 수 없으며, 미성년 자녀에 대해서만 성인의 경우 전액을받을 수 없습니다. 아동은 소유권 등록 또는 합격 증명서 서명시 (유치원 교육에서) 미성년자 여야합니다.
2013 년 3 월 14 일자 러시아 재무부의 세금 및 관세 정책 부서에 따르면 No. 03-04-05 / 7-223 "아파트를 구입할 때 개인 소득세에 대한 재산세 공제를받는 것에 관하여."

배우자에게 유리한 공제 분배

배우자에게 유리하게 공제를 분배 할 가능성은 공제 권을 획득 한 연도에 따라 다릅니다 (주택 구입 후 재산 공제 신청이 가능한지 확인) :

공제 권이 2014 년 1 월 1 일 이전에 발생한 경우에는 공동 소유자의 경우 배우자에게 유리한 공제를 분배 할 수 없습니다.
사실 소유권 증명서는 취득 대상을 설명하는 것 외에도이 재산이 누구에게 속하는지 명확하게 정의하는 문서입니다. 배우자의 증명서가 공유 소유권을 나타내면 이것은 상호 합의에 의해이 재산이 특정 비율로 자신에게 속한다고 결정했으며 표시된 주식을 재배포 할 수 없음을 나타냅니다.
러시아 연방 민법 256 조 1 항에 따라, 결혼 중에 배우자가 취득한 재산은이 재산의 다른 소유권 체제가 그들 간의 합의, 특히 공동 공유 소유권에 의해 설정되지 않는 한 그들의 공동 재산입니다.
공제 권이 2014 년 1 월 1 일 이후에 발생한 경우, 공제액은 배우자에게 편리한 비율로 분배 할 수 있지만 발생한 비용 분배 신청서를 제출하여 배우자 당 2,000,000 루블을 넘지 않습니다.
2013 년 7 월 23 일 연방법 No. 212-FZ "러시아 연방 세금 코드 파트 2의 220 조 개정", 2016 년 3 월 30 일 연방세 서비스 번호 BS-3-11 / 1367의 편지.

법령의 재산 공제 : 공유 소유권

공동 공유 소유권에 부동산을 등록 한 결과 공정한 삶의 상황에서 공제를받을 수 있다면 세금 문제가 발생합니다. 배우자는 출산 휴가를갑니다.

배당금을 제외하고 개인 소득세 13 % 과세 소득이없는 경우에는 법령상의 세금 공제를받을 수 없습니다.
문제 해결 : 미래에 그러한 소득이 나타날 때까지 기다린 다음 공제를 발행하십시오. 공제 권이 2014 년 1 월 1 일 이후에 발생하면 공제액은 배우자간에 분배 할 수 있지만 1 인당 2,000,000 루블을 넘지 않습니다.

과세 소득이있는 다른 소유자는 소유자가 동시에 공제를 신청할 의무가 없기 때문에 소유자 중 한 명이 법령을 떠나기를 기다리지 않고 자신의 지분에 대한 공제를받을 수 있습니다.

모기지이자 공제

모기지이자 공제는 2014 년 1 월 1 일 이전에 공제 할 권리가 발생한 경우 각 소유자의 지분에 따라 분배됩니다 (공제 분배에 관한 명세서를 작성한 경우 주요 공제 비율과 동일).

공제 권이 2014 년 1 월 1 일 이후에 발생하는 경우, 소유자는이자를 지급하기위한 자금 지급 사실을 확인한 후 신청에 대한이자 지급 비용을 원하는 비율로 배분할 수 있으며 그 비율은 매년 개별적으로 변경할 수 있습니다.

공제 등록 서류 목록

일반 문서

추가 서류

판매 계약;
건설에 참여하는 지분 계약 / 청구권 양도 계약에 따라 부동산을 구매하는 경우
토지를 구입할 때;
모기지로 부동산을 구입할 때.

결혼 한 아파트 / 집을 구입할 때 세금 공제 절차에 적용되는 규칙은 주택을 구입 한시기에 따라 2014 년 1 월 1 일 이전 또는 이후에 다릅니다 (2014 년에는 러시아 연방 세금 코드가 크게 변경되었습니다). 이 기사에서는 배우자가 재산 공제를 얻는 미묘함을 고려할 것입니다 2014 년 1 월 1 일 이후에 주택을 구입 한 경우... 2014 년 1 월 1 일 이전에 주택을 구입 한 경우 2014 년 1 월 1 일 이전에 배우자가 주택을 구입할 때 공제를받는 특징 기사를 읽으십시오.

참고 : "주택 구입일"은 매매 계약에 따라 매입 할 때 USRN에서 발췌 한 재산권의 국가 등록일 또는 건설에 대한 지분 참여 계약에 따라 주택을 매입 할 때 양도 법 일로 간주되어야한다.

공동 소유 배우자의 주택 취득에 대한 재산세 공제

배우자가 주택을 취득하는 경우, 공동 주식에 속한 각 배우자의 주식이 명확하게 정의되고 USRN (소유권 등록증)에서 발췌 한 내용이 명시되어 있습니다. 이 상황에서 2014 년 1 월 1 일까지 공제는 재산의 주식에 따라 엄격하게 분배되었습니다. 그러나 러시아 연방 세금 코드의 변경 으로이 절차가 변경되었습니다. 업데이트 된 러시아 연방 세금 코드 및 규제 당국의 의견에 따르면 (2016 년 3 월 30 일자 러시아 연방 세금 서비스 서신 번호 BS-3-11 / [이메일 보호], 러시아 재무부 (2015 년 6 월 29 일자 No. 03-04-05 / 37360, 2015 년 6 월 1 일자 No. 03-04-05 / 31428, 2015 년 3 월 10 일 No. 03-04-05 / 12335)) 공유 소유권 구매에 대한 공제액은 지불 문서로 확인 된 각 배우자의 비용에 따라.

이와 관련하여 두 가지 가능한 상황을 고려할 것입니다.

1) 두 배우자가 지불 문서로 확인 된 비용을 부담했습니다. (각각 자신의 몫을 독립적으로 지불했습니다). 이 경우 모든 사람은 발생한 비용을 공제받을 수 있습니다.

예: 배우자 Levashov P.V. 및 Levashova I.S. 2018 년에 그들은 공동 공동 소유로 아파트를 구입했습니다 (각 배우자의 지분은 50 %였습니다). 배우자는 지불 문서를 가지고 있으며 각 배우자는 자신의 몫으로 150 만 루블을 지불했습니다. 이 경우 배우자는 150 만 루블의 아파트 구입 비용을 공제받을 수 있습니다. (각각 195,000 루블로 돌아 가기).

2) 공식적으로 비용은 배우자 중 한 사람이 부담했습니다 (또는 두 배우자 모두에 대해 하나의 총액으로 등록되어 있음). 이 경우, 규제 당국의 의견에 따르면 배우자는 실제 비용 분배에 대한 배우자의 적용을 기반으로 (모든 비율로) 독립적으로 비용을 분배 할 수 있습니다 (2016 년 3 월 30 일자 러시아 연방세 서신 번호 BS-3-11 / [이메일 보호], 2015 년 6 월 29 일자 러시아 재무부 No. 03-04-05 / 37360, 2015 년 6 월 1 일자 No. 03-04-05 / 31428, 2015 년 3 월 10 일 No. 03-04-05 / 12335). 세무 당국의 이러한 입장은 러시아 연방 가족법에 따르면 어떤 배우자가 실제로 주택 구입 비용을 부담했는지에 관계없이 둘 다 그러한 비용에 관련된 것으로 간주된다는 사실과 관련이 있습니다 (RF IC 34 조 2 항).

예: 공식적인 결혼 생활을하고있는 Berestov G.K. 및 Berestova N.G. 2018 년에는 4 백만 루블 상당의 아파트를 공동 소유로 구입했습니다. (각 배우자의 몫은 1/2이었다). 모든 지불은 배우자가 지불했습니다 (각각 지불 문서는 그의 이름으로 발행되었습니다). 각 배우자가 최대 공제액 (2 백만 루블)을받을 수 있도록 배우자는 나머지 문서와 함께 다음 비율로 실제 비용 분배 신청서를 세무 당국에 제출했습니다 .50 % (2 백만 루블)-Berestov G.K., 50 % (2 백만 루블)-Berestova N.G. 이 분배에 따라 각 배우자는 최대 2 백만 루블을 공제했습니다. (25 만 루블 반환).

공동 공유 소유권에 대한 모기지이자 공제 할당

단락에 따라. 4 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 220에 따라 납세자는 지불하는 데 발생한 비용에 대한 신용이자 공제를받을 수 있습니다. 그러나 위에서 이미 언급했듯이 결혼 한 배우자가 발생하는 모든 비용은 공통된 것으로 간주됩니다 (RF IC 33, 34 조). 따라서 배우자는 실제로 대출금을 지불 한 사람과 관계없이 세무 당국에 해당 명세서 (대출에 대한이자 지불 비용 분배에 관한 샘플 명세서)를 작성하여 어떤 비율로든이자 공제를 독립적으로 분배 할 권리가 있습니다 (2017 년 5 월 16 일자 러시아 재무부 서신) N 03-04-05 / 31445).

예: 2018에서 배우자 Vykhin S.V. 및 Vykhina Z.K. 4 백만 루블 상당의 아파트를 공동 공유 소유로 샀습니다. (각 배우자의 비율은 50 %였습니다). 아파트를 사기 위해 Vykhins는 2 백만 루블의 모기지 대출을 받았습니다. 동시에, 대출은 아내를 위해 완전히 등록되었으며 배우자는 공동 차용인으로 행동했습니다 (대출금은 아내가 지불했습니다). 공식 수입 Vykhina C.The. Vykhins는 아내보다 더 많이이자 공제를 남편에게 전적으로 분배하기로 결정했습니다 (대출에 대한이자 지불 비용 분배에 대한 성명서를 작성하여). 그 결과 :
-Vykhina Z.K. 2 백만 루블의 공제를 기대할 수 있습니다. (반환되는 26 만 루블);
-S.V. Vykhin 2 백만 루블의 공제를 기대할 수 있습니다. (환불 26 만 루블) 및 모기지이자 공제 (대출에 지불 한이자의 13 % 반환).

세무 당국에 따르면 배우자는 모기지이자 공제가 분배되는 비율을 매년 변경할 권리가 있음에 유의해야합니다 (러시아 재무부 서신, 2015 년 6 월 11 일 번호 03-04-05 / 63984, 2014 년 1 월 10 일 번호 03-04-05) / 49106).

공동 소유권으로 주택을 구입할 때 두 배우자는 합의에 따라 분배 할 수있는 공제를받을 수 있습니다.... 기본적으로 공제액은 균등하게 분배되지만 (각각 50 %) 배우자는 최대 100 % 및 0 %까지 어떤 비율로든 재분배 할 수 있습니다. 공제액은 두 배우자가 서명 한 공제 분배 신청서 (2017 년 3 월 29 일자 러시아 재무부 서신 번호 03-04-05 / 18320, 2015 년 4 월 20 일자 번호 03-04-05 / 22246, 4 월 8 일자)를 세무 조사관에게 제출하여 결정됩니다. 2015 No. 03-04-05 / 19849, Federal Tax Service of Russia, dated September 18, 2013 No. BS-4-11 / [이메일 보호]).

할당 할 때 다음 사항을 기억하는 것이 중요합니다.

각 배우자에 대한 최대 공제액은 2 백만 루블을 초과 할 수 없습니다. (265,000 루블 반환).

주요 공제 분배 신청서가 한 번 제출되면 배우자는 나머지 공제액을 다른 배우자에게 양도하는 것을 포함하여 공제를받을 비율을 변경할 수 없습니다 (2012 년 7 월 9 일자 러시아 재무부 서신 번호 03-04-05 / 7- 1090, 2012 년 8 월 28 일자 No. 03-04-05 / 7-1012, 2012 년 7 월 20 일 No. 03-04-05 / 9-890, 2012 년 5 월 18 일 No. 03-04-05 / 7-647).

참고 : 주택 비용이 400 만 루블 이상이면 세무서에 연락 할 때 공제액이 기본적으로 50 %로 분배되기 때문에 공제 신청서를 제출할 필요가 없습니다. 따라서 각 배우자는 가능한 최대 2 백만 루블의 공제를받을 수 있습니다. (반환되는 26 만 루블).

예: 배우자 Shapovalov O.I. 및 Shapovalova N.T. 2018 년에 450 만 루블의 아파트를 공동 소유로 인수했습니다. 아파트 비용은 4 백만 루블 이상이므로 각 배우자는 최대 2 백만 루블을 공제받을 수 있습니다. (26 만 루블 환불 가능).

예: 2018에서 배우자 Avesov E.Z. 및 Avesova T.M. 3 백만 루블 상당의 아파트를 샀습니다. 공동 소유권으로. Avesov E.Z. 이후 소득은 Avesova T.M.보다 많으며 배우자는 2 백만 루블의 비율로 공제를 분배하기로 결정했습니다. 배우자 (200,000 루블 반환) 및 1 백만 루블. 배우자 (반환되는 130,000 루블). 앞으로 다른 집을 살 때 배우자는 1 백만 루블의 추가 공제를받을 수 있습니다. (반환되는 130,000 루블).

예: 배우자 Ptichnikov P.P. 및 Ptichnikova A.A. 2018 년에 2 백만 루블 상당의 아파트를 구입했습니다. 공동 소유권으로. Ptichnikov P.P. 이후 공식적으로 작동하지 않으면 전체 공제액 (100 %)을 배우자에게 재분배하기로 결정했습니다. 결과적으로 배우자는 최대 2 백만 루블의 공제를 받게됩니다. (반환되는 26 만 루블).

공동 공동 재산에 대한 모기지이자 공제 할당

2014 년 1 월 1 일 이전에는 모기지이자 공제가 항상 원금 공제와 동일한 비율로 할당되었습니다. 그러나 2014 년 1 월 1 일부터이자 공제는 별도의 공제 유형으로 분리되어 이제는 별도 (주요 비율 이외의 비율로) 분배 할 수 있습니다 (러시아 연방 세금 코드 220 조 1 항 4 항, 러시아 재무부 서신 16.05. 2017 N 03-04-05 / 31445, 일자 2014.10.01 N 03-04-05 / 49106). 따라서 배우자는 재량에 따라 (및 주요 공제 분배에 관계없이) 공제 분배 신청서를 세무서에 제출하여 임의 비율 (예 : 50/50, 0/100)의이자 공제를 분배 할 수 있습니다.

예: 배우자 Chirkov A.B. 및 Chirkova Ya.V. 2018에서 그들은 4 백만 루블의 공동 소유 아파트를 샀습니다. 아파트를 사기 위해 Chirkovs는 2 백만 루블의 모기지 대출을 받았습니다. 동시에, 대출은 남편에게 완전히 등록되었고 아내는 공동 차용자로 행동했습니다. 배우자는 비용 분배를 위해 세무서에 신청서를 제출했으며 이에 따라 각 50 %의 주요 공제를 받고 남편 Chirkov A.B.는이자 공제를 전액 받게됩니다. (그에게 100 %, 아내에게 0 %). 구매 결과 각 배우자는 200 만 루블의 주요 공제를받을 수 있습니다. (각각 260,000 루블 반환) 아파트 구매 가격에서 Chirkov A.B. 또한이자 전액 공제를 받게됩니다 (대출에 대한 지불 문서가 누구에게 발행되는지에 관계없이).

러시아 연방 세금 서비스의 의견에 따르면 배우자는 신청서를 기반으로 매년이자 상환 비용을 재분배 할 권리가 있음을 주목할 가치가 있습니다 (2015 년 6 월 11 일자 러시아 재무부 서신 번호 03-04-05 / 63984, 2014 년 1 월 10 일자 번호 03-04-05 / 49106).

예: 2016 년 배우자 Tishin E.E. 및 Tishina A.S. 4 백만 루블의 공동 소유 아파트를 샀습니다. Tishina의 아파트를 구입하기 위해 그들은 2 백만 루블의 모기지 대출을 발행했으며 2016 년에 20 만 루블의이자를 지불했습니다.
배우자들은 2017 년 세무서에 주공 제 및이자 공제 배분을 각각 50 % 씩 신청했다. 따라서 그들 각각은 2 백만 루블의 주요 공제를 언급했습니다. (265,000 루블 반환) 및 20 만 루블의이자 공제. x 1/2 \u003d 100,000 루블. (13,000 루블 반환). 2018 년 Tishina A.S. 출산 휴가를 갔기 때문에 2019 년에 배우자는이자 공제를 남편 (100 %)에게 전적으로 재분배하기로 결정하여 세무서에 100 % 비율로이자 공제 분배를위한 새로운 신청서를 제출했습니다-E.E. 침묵. 및 0 % -Tishina A.S.

배우자 1 인 단독 주택 등록시 재산 공제 적용

결혼 한 배우자가 취득한 모든 재산은 배우자의 공동 재산입니다 (러시아 연방 세금 코드 256 조 1 항, IC RF 33 조, 34 조) 배우자 중 한 명에게만 소유권이있는 경우에도 공제액을 분배 할 수 있습니다. (러시아 재무부 서신 2015.04.20 No. 03-04-05 / 22246, 2015.03.18 No. 03-04-05 / 14480, 2014.03.26 No. 03-04-05 / 13204).

따라서 아파트 / 주택이 배우자 중 한 명에게만 등록 된 경우 :

공제액은 주택이 등록 된 배우자가 전적으로받을 수 있습니다. 이 경우 공제 분배에 대한 진술은 필요하지 않습니다.

공제액은 공제 분배 신청을 통해 합의에 따라 배우자간에 분배 할 수 있습니다. 이 상황은 주택 비용이 400 만 루블 이상인 경우에도 유일한 예외를 제외하고는 공동 공동 소유권으로 주택을 취득하는 것과 완전히 유사합니다 (자세한 내용은 공동 소유의 배우자가 주택을 취득하는 경우 재산세 공제). 배우자는 공제 분배를 위해 세무 당국에 신청서를 제출해야합니다.

예: 배우자 Balashov I.I. 및 Balashova U.D. 2017 년에 2 백만 루블에 아파트를 구입했으며 Balashov I.I에 완전히 등록되었습니다. 아파트와 모든 서류는 남편에게만 발행 되었음에도 불구하고 배우자는 배우자가 세금 공제를 받기로 결정했습니다. 그들은 공제 분배를 위해 세무서에 신청서를 제출했습니다 (배우자 100 %, 배우자 0 %) 결과적으로 Balashov U.D. 2 백만 루블의 공제를 받았습니다. (265,000 루블 반환).

인수 한 주택 비용이 4 백만 루블 인 경우. 배우자 중 누구도 더 일찍 공제를받지 못한 경우 공제를 50 % 분배하여 모든 사람이 가능한 최대 2 백만 루블의 공제를받을 수 있습니다. (265,000 루블 반환). 배우자 중 한 명이 현재 공제액을 사용할 수 없더라도 향후이 권리는 그에게 남아 있습니다.

예: 아내 Khoroshev K.K의 공식 결혼 생활에 있습니다. 및 Khorosheva Y.A. Yu.A. Khorosheva에 대해 완전히 등록 된 4 백만 루블의 아파트를 구입했습니다. 아파트와 모든 문서가 아내에게만 발행 되었음에도 불구하고 두 배우자는이 아파트에 대한 공제를 받기로 결정했습니다. 그들은 공제 분배를 위해 세무서에 신청서를 제출했으며 (남편 50 %, 아내 50 %) 결과적으로 각각 2 백만 루블의 공제를 받았습니다. (각 260,000 루블로 돌아 가기).

예: 2018 년 Emelyanov V.I.는 결혼하여 5 백만 루블에 아파트를 구입했습니다. 아파트가 V.I. Emelyanov에만 등록되었다는 사실에도 불구하고 부부는 세금 공제를 배포하기로 결정했습니다. Emelyanova V.AND. 2018 년에 그녀는 출산 휴가 중이었고 (소득세를 내지 않았 음), 2019 년에 배우자는 공제 분배 신청서 (남편에게 50 %, 아내에게 50 %), 세금 환급 신고서 Emelyanova V.I. (그가 일하고 소득세를 지불했기 때문에). 차례로 Emelyanova V.I. 과세 소득이 생기는 즉시 (예 : 출산 휴가로 출근) 공제 혜택을받을 수 있습니다.

참고 : 소유주 배우자가 이미 공제를 받기 시작한 상황 (예 : 배우자가 공제 분배 가능성을 알지 못함)에서도 세무 당국에 신청하고받지 못한 공제 (또는 그 일부)를 다른 배우자에게 "재분배"할 수 있습니다. 이 정보에 대한 자세한 내용은 배우자가 이미 공제를 받기 시작한 경우 배우자에 의한 공제 분배 문서에서 확인할 수 있습니다.

아동과 공동 소유 주택 등기시 재산 공제 적용

자녀 / 자녀와 공동 소유의 주택을 구매할 때 부모는 자녀의 지분에 대해 공제를받을 수 있습니다. 어린이 세금 공제를 얻는 모든 기능은 별도의 기사에서 자세히 설명했습니다.

공동 소유로 아파트를 구입할 때 재산세 공제를 받아 지출 된 돈의 일부를 반환 할 법적 권리가 있음을 알아야합니다. 이 과정은 고전적인 과정과 유사합니다. 그러나 조작에는 미리 알아야 할 중요한 차이점이 많이 있습니다.

무엇을 알아야합니까?

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공유 소유권에서 생활 공간에는 여러 명의 소유자가 있습니다. 그들의 주식이 항상 같지는 않을 수 있습니다. 법은 다른 소유자의 권리에 영향을 미치지 않고 건물에 해를 끼치 지 않는 경우 각 소유자에게 자신의 재산 일부를 처분 할 권리를 부여합니다. 공동 소유로 주택을 구입할 때 혜택 제공에는 여러 가지 기능이 있습니다.

세금 공제는 시민이 아파트 또는 그 일부를 구입하는 데 지출 한 금액의 백분율과 같습니다. 문서가 아파트의 총 비용만을 나타내는 경우 일반적으로 소유자가 비용을 균등하게 나누는 것이 허용됩니다.

소유자의 비용이 2 백만 루블 미만으로 판명되면 그는 다른 물건을 구입할 때 나머지 공제를받을 권리가 있습니다.

아파트가 가구와 함께 판매되는 경우 해당 가격이 부동산 가격에 포함되어 있는지 확인해야합니다. 세금 공제는 가정 용품에 적용되지 않습니다. 타일링 비용은 또한 환불을 허용합니다.

법적 규제

추가 규범도 포함되어 있습니다.

주식 소유 세 공제

공유 소유권에 대한 세금 공제는 다음 범주의 시민입니다.

지속적으로 개인 소득세를 납부하는 공식 고용인. 공제는 소득세에서 계산됩니다.
러시아 시민권을 가진 사람. 외국인이 부동산 소유권을 가지고 있고 러시아 연방세 무국에 소득세를 납부하더라도 여전히 혜택을받을 자격이 없습니다.
부동산 지분을 가진 사람.

재산의 지분을 소유 한 미성년자는 개인 반환을받을 수 없습니다. 그러나 부모는 그들을 위해 할 수 있습니다.

배우자

주식 소유 세 공제는 각각의 이익을 고려하여 계산됩니다.

결혼으로 취득한 모든 재산은 공동 취득한 것으로 간주됩니다. 이 경우 생활 공간에 대한 문서에 어떤 종류의 정보가 기재되어 있는지는 중요하지 않습니다. 환불은 각 시민에게 동일한 금액으로 제공됩니다.

또한 2014 년에 발생한 조세법의 변경으로 인해 부동산 구입일에 크게 좌우됩니다.

특성

아파트 또는 기타 생활 공간을 구입 한 시민이받을 권리가있는 자금 제공을 나타냅니다. 러시아 연방의 세금 거주자 만이 특권을 누릴 수 있습니다. 타인은 환불이 불가합니다.

2014 년 이후에 주택을 구입하면 총 가치가 2,000,000 루블을 초과하지 않는 경우 여러 물건을 구매할 때 환불을받을 수 있습니다.

사실이 기간 동안 러시아 연방 법률이 수정되어 평생 한 번만 환불받을 가능성이 취소되었습니다. 그러나 제한은 남아 있습니다.

260,000 루블을 초과 할 수 없습니다. 모기지 대출에 대한 수익이 제공되면 수익이 증가합니다. 시민은 최대 390,000 루블을받을 수 있습니다.

사용 가능한 환불 금액을 계산할 때 전문가는 다음 유형의 비용을 고려합니다.

주택 구입에 직접 지출 된 자금;
모기지 대출 사용에 대한 초과 지불 금액;
완료 및 완료에 지출해야하는 돈.

세액을 결정할 때 다음 유형의 시민 소득이 고려됩니다.

공식 임금;
임대 부동산 임대료;
재산 매각;
근로 계약에 따라 시민이받은 자금.

모든 유형의 소득에 개인 소득세가 부과되는 것은 아닙니다. 다음 유형의 지불에는 주에 유리한 공제가 부과되지 않습니다.

연금;
배당금;
지역 또는 주 예산에서 지급되는 혜택.

환불 금액은 시민의 고용주가 국고로 이전 한 금액보다 클 수 없습니다. 공제액이 전액 지불되지 않은 경우 다음 과세 기간으로 이월됩니다.

특권을 부여하기 위해서는 시민이 준비해야합니다. 서류는 러시아 연방 세금 서비스에 제출해야합니다. 여기에서 문서를 검토하고 검토합니다. 시민이 지불을받을 자격이 있다면 그 돈은 그의 계좌에 입금 될 것입니다.

집을 살 때

아파트 구입에 대한 공제액을 분배 할 때 구입 연도가 중요합니다. 2014 년 1 월 이후에 주택을 구매 한 경우 각 주주는 2 백만 루블을 초과하지 않는 경우 발생한 비용을 환불받을 권리가 있습니다.

모기지이자

거주 공간이 모기지로 구입했거나 다른 신용 펀드를 사용하여 구입 한 경우 소유자 (공동 차용자 인 경우)는 이전에 세무 서비스에 경고 한 후 자신에게 어떤 비율로든 공제를 분배 할 권리가 있습니다.

금액 분배

재산이 공유 소유권으로 취득되는 경우, 원칙적으로 세금 공제는 건물의 모든 소유자에게 분배됩니다. 이 경우 수익금은 시민 지분의 크기에 따라 다릅니다.

일반 부동산 구매와 마찬가지로 공제 가능한 최대 금액은 RUB 2 백만입니다.

등록하는 방법?

세금 공제를 등록하려면 필요한 서류 패키지를 수집하여 세무 당국에 제출해야합니다.

어떤 서류가 필요합니까?

FTS 직원이 공제 신청을 고려하려면 문서 패키지를 준비해야합니다.

다음을 제공해야합니다.

지분 소유자 간의 공제 분배에 대한 진술. 배우자가 재량에 따라 환불 금액을 변경하기로 결정한 경우 필요합니다.
입금 사실을 확인하는 서류.
3-NDFL 선언.
공제 신청.

거절 이유

어떤 경우 시민은 공제 요청이 거부 될 수 있습니다. 다음과 같은 경우 유사한 결정이 내려집니다.

신청자가 소득세 납부자가 아니거나 일시적으로 국고에 납부하지 않은 경우
재산은 보조금이나 고용주의 자금으로 구입했습니다.
서류가 전부 제공되지 않았습니다.
건물은 아직 지어지지 않았습니다.
생활 공간의 취득은 상호 의존하는 사람으로부터 수행됩니다.
공제 권은 더 일찍 행사되었습니다.

여러 사람이 공동 소유로 주택을 구입하면 자연스럽게 질문이 생깁니다. 재산 공제를받을 권리가있는 사람은 누구입니까? 얼마나 제공 할 수 있습니까? 공제 권을 다른 소유자에게 양도 할 수 있습니까? 이 기사에서는 공동 소유로 아파트 / 주택을 구입할 때 공제를 얻는 다른 기능을 고려할뿐만 아니라 이러한 질문에 답하려고 노력할 것입니다.

배우자 또는 자녀와 공동 소유로 주택을 구입 한 경우 전문 기사를 숙지하는 것이 좋습니다 (이러한 상황에서는 여러 가지 추가 뉘앙스가 있기 때문에).

미성년 자녀에 대한 재산 공제 받기 ;
배우자의 재산 공제를받는 특징 ;

공제를 받기위한 절차와 그 금액에 적용되는 규칙은 주택 구입시기에 따라 달라진다는 점에 주목할 가치가 있습니다. 이 기사에서는 상황을 고려할 것입니다 2014 년 1 월 1 일 이후 주택이 공동 공유 소유로 인수 된 경우... 2014 년 1 월 1 일 이전에 주택을 구입 한 경우 "2014 년 1 월 1 일 이전에 공동 소유 아파트를 구입할 때 공제 받기"기사를 읽으십시오.

주요 재산 공제 받기

2014 년 1 월 1 일 이후 주택을 구입할 때 모든 소유자의 총 공제는 2 백만 루블로 제한됩니다. 더 이상 유효하지 않습니다 (2014 년부터 재산 공제 제한은 주택 대상이 아닌 사람에게 적용됩니다). 동시에 공유 소유권에 대한 공제를 부여하는 일반적인 절차는 동일하게 유지되며 각 개인의 비용 / 분담금을 기준으로 이루어집니다 (러시아 재무부 서신 2014 년 12 월 11 일 번호 03-04-05 / 63812, 2013 년 10 월 28 일 번호 03-04-05 / 45699) ...

따라서 2014 년 1 월 1 일 이후 공동 공유 소유 주택을 구매할 때 각 소유자는 자신의 비용 금액을 공제받을 권리가 있습니다 (계약 / 지불 문서에 총 비용 만 표시된 경우 총 지출 x ITS 몫 금액). 2 백만 루블

예:Medvedev B.G. 그리고 그의 할머니 Medvedeva N.N. 2018 년에 그들은 3 백만 루블 상당의 아파트를 공동 소유로 구입했습니다. 각 소유자의 점유율은 1/2이었습니다. 이 경우 Medvedev B.G. 및 Medvedeva N.N. 3 백만 루블을 공제받을 수 있습니다. x 1/2 \u003d 150 만 루블. (반환되는 195,000 루블).

예: 2018 년 Zaitsev A.R. 및 Zaitsev S.R. 5 백만 루블 상당의 아파트를 공동 소유로 인수했습니다. (형제들의 주식은 각각 1/2이었다). 이 경우 각 형제는 2 백만 루블을 공제받을 수 있습니다. (최대 공제), 따라서 260,000 루블을 반환합니다.

모기지이자 공제 분배

모기지 (또는 다른 주택 융자)로 아파트를 취득하는 경우 소유자 (공동 차용자 인 경우)는 세무 당국에 적절한 서면 신청서를 작성하여 원하는 비율로이자 공제를 배분할 권리가 있습니다 (편지 No. -3-11 / 2315).

한 명의 소유자에게만 지급 문서가 발행 된 경우

실제로 아파트 비용 지불이 소유자 중 한 명 (예 : 은행 계좌에서)만을 대신하여 발생하지만 실제로 모든 소유자가 비용을 부담하는 상황이 발생할 수 있습니다. 이 경우 다른 소유자가 공제를 받기 위해서는 비용을 확인하는 서류를 세무서에 제출해야합니다. 우리 의견으로는 그러한 문서는 자금 이체를위한 수기 위임장 지불 한 사람에게 아파트 비용을 지불합니다 (기본 지불 문서에 추가). 위임장은 자유 형식으로 손으로 작성할 수 있으며 공증이 필요하지 않습니다 (2012 년 5 월 17 일자 러시아 연방세 서비스 서신 번호 ED-4-3 / 8135).

예: 2018 년에는 Orlova E.V. 그녀의 여동생 Orlova T.V. 4 백만 루블의 공동 소유 아파트를 샀습니다. (각 자매의 몫은 1/2이었습니다). 아파트 비용 지불은 Orlova E.V.의 계정에서 이루어졌습니다. 달력 연도 말 (2019 년)에 각각 문서를 세무서에 제출하여 2 백만 루블을 공제했습니다. (265,000 루블 반환). Orlova T.V. 그녀는 여동생 Orlova E.V.에게 양도했음을 나타내는 위임장 사본을 주요 문서 패키지에 첨부했습니다. 2 백만 루블 은행 계좌를 통해 아파트 몫을 지불합니다.

상황은 신용이자 공제와 유사합니다. 실제로 공동 소유자 (예 : 주 차용자) 중 한 명을 대신하여 대출 계약에 따른 지불이 이루어진 경우에도 다른 공동 대출자도 대출이자 지불 비용을 확인하는 문서를 세무서에 제출하여 공제를받을 수 있습니다. 예를 들어, 그러한 확인은 자금을 지불 한 사람에게 모기지이자를 지불하기 위해 자금을 이체하는 수기 위임장 일 수 있습니다.

예: Alushtin S.S. 딸 Milova A.S. 4 백만 루블의 공동 소유 아파트를 샀습니다. (각각의 몫은 1/2이었다). 아파트를 사기 위해 그들은 Alushtin S.S.에서 3 백만 루블의 모기지 대출을 발행했습니다. 주요 차용인이었고 Milova A.S. -공동 차용자. 사실 모든 대출금은 S.S. Alushtin이 지불했지만 아버지와 딸은 모기지를 균등하게 지불했습니다. 은행 계좌에서. 모기지 지불금은 아버지 A.S. Milova가 지불 했음에도 불구하고. 손으로 쓴 위임장을 세무서에 제출하여 모기지이자 (비용 금액)에 대한 공제를 기대할 수 있으며, 그에 따라 그녀는 돈을 아버지 Alushtin S.S. 대출에 대한 모기지이자를 지불합니다.