Le remboursement de l'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement est une copropriété. Déduction foncière pour propriété partagée

Dernière mise à jour en avril 2019

Après l'achat d'un appartement, le propriétaire peut profiter de la déduction foncière et effectuer un remboursement de l'impôt sur le revenu (impôt sur le revenu des personnes physiques 13%) payé par l'employeur (y compris lui-même sur les autres revenus), tandis que le montant de la déduction est limité à :

• 2 millions de roubles - le coût maximum d'un appartement (maison, chambre, parts de ceux-ci, construction de logements), avec lequel le rendement peut être calculé. Le montant remboursable ne peut pas être supérieur à 260 000 roubles (2 000 000 * 13%).
• 3 millions de roubles - le plafond du montant du% payé sur l'hypothèque (prêts et prêts ciblés pour la construction d'un logement ou l'achat d'un appartement), à partir duquel le montant de la déduction est calculé. Vous ne pouvez pas retourner plus de 390 000 roubles. (3 000 000 * 13%). Cette limitation a été introduite après le 1er janvier 2014. Mais les intérêts payés sur les prêts pour l'achat d'un logement jusqu'en 2014 sont inclus en totalité (sans restrictions) dans la déduction foncière.

Qui ne peut pas recevoir de remboursement d'impôt?

Une déduction n'est pas accordée si:

• Transaction entre parents: conjoints, parents, sœurs / frères, enfants.
• Si le paiement a été effectué aux frais d'une personne non autorisée. Mais, s'il est indiqué dans les documents de paiement que le paiement a été effectué par un tiers pour le propriétaire (en son nom) et qu'il existe une procuration pour effectuer de telles actions, cela est autorisé pour l'approbation de la déduction. .
• Le paiement a été effectué aux dépens du budget (capital maternité régional / fédéral, subventions pour une jeune famille, hypothèque militaire, etc.). Lors de l'utilisation des fonds budgétaires, ces montants sont déduits du coût du logement. Vous ne pouvez obtenir un remboursement que sur les fonds propres du citoyen.
• Une transaction entre citoyens subordonnés en service ou acquise aux frais de l'employeur au nom d'un employé de l'organisation.
• Si un citoyen est un entrepreneur individuel (n'est pas assujetti à l'impôt sur le revenu des personnes physiques), s'il n'est pas officiellement employé (femmes au foyer, etc.), des retraités non actifs (n'ont pas le revenu imposé avec l'impôt sur le revenu des personnes physiques).
• Si le citoyen a déjà utilisé la déduction.
• Le contribuable est un citoyen étranger (non résident de la Fédération de Russie).
• Lorsque la propriété est commerciale ou non résidentielle.

Il est important en quelle année le logement a été acheté - avant 2014 ou après

Combien de temps pouvez-vous revenir et combien d'années pouvez-vous obtenir une déduction?

Option 1: Acheter un appartement

Montant de la taxe dans le montant 260 00 RUB (ou un autre +390 mille roubles par%, si l'hypothèque) peuvent être obtenus par étapes. Par conséquent, si le contribuable n'a pas utilisé la déduction dans son intégralité (le revenu annuel total n'atteint pas 2 millions de roubles dans l'année en cours), le solde est reporté sur les années suivantes jusqu'à sa pleine utilisation. Autrement dit, quelqu'un peut obtenir un remboursement d'impôt pendant 1 an, quelqu'un remboursera l'impôt dans un délai de 3 à 10 ans ou plus - cela dépend du montant des revenus du citoyen... Il est même autorisé si, pendant certaines années, le revenu (et par conséquent) la déduction est de 0 roubles.

Exemple 1: Un citoyen a acheté un appartement en septembre 2013, d'une valeur de 4 millions de roubles. Acheté contre espèces, sans prêt, la déduction foncière n'est donc appliquée que pour 2 millions de roubles. Le calcul de l'impôt à rembourser à un citoyen dépend des revenus perçus par lui chaque année et sera:

Exemple 2: Le même citoyen en 2016 (c'est-à-dire après 2014) a acheté une autre maison sur un prêt hypothécaire / prêt. Il ne peut plus profiter de la déduction du coût du logement, puisqu'elle est prévue une seule fois dans une vie... Cependant, il peut utiliser une déduction foncière sur le montant des intérêts payés à la banque pour une hypothèque / prêt, puisque le premier logement a été acheté sans emprunter de fonds et qu'il n'a pas utilisé cette déduction (lettres du ministère des Finances du 25 mars 2015 n ° 03-04-07 / 16238, du 14 mai 2015 n ° 03-04-07 / 27582, du 16.12.2014 n ° 03-04-05 / 64922).

En pratique, dans un certain nombre de cas, les services d'inspection des impôts refusent les contribuables dans un tel cas, considérant que ce droit a été perdu selon les «anciennes règles» (jusqu'en 2014, lorsque la déduction pour le logement et le% utilisé une fois dans sa vie), mais certains citoyens parviennent à obtenir un remboursement d'impôt sur les intérêts lors de l'achat d'une autre maison. Ce point est encore controversé et en cas de refus de l'Inspection du Service fédéral des impôts, il est possible d'obtenir une décision positive par le biais du tribunal.

Option 2: vendre un et acheter un autre appartement en un an

Cela se produit lorsqu'un citoyen vend un appartement pour lequel il doit s'acquitter de l'impôt (possédé depuis moins de 5 ans, reçu en don ou par héritage) et achète la même année un autre appartement pour lequel il souhaite réclamer une déduction foncière. Ensuite, il est possible de faire un crédit. Autrement dit, profitez de la déduction pour réduire la taxe sur la vente d'un appartement (voir exemples détaillés dans l'article). La déduction totale est de 2 millions de roubles. peut rembourser la taxe de vente en totalité ou en partie (si le montant des ventes était plus élevé, disons 5 500 000 RUB).

Où et quand demander une déduction

Il existe 2 options pour obtenir un remboursement d'impôt sur le revenu lors de l'achat d'un appartement / terrain / maison:

Par l'IFTS (bureau des impôts)

Pour bénéficier d'une déduction, ils s'adressent au bureau des impôts au plus tôt l'année suivante après l'achat d'un bien immobilier. L'année suivante est suivie d'un deuxième appel, etc. Chaque année, le montant du remboursement ne peut être supérieur à l'impôt payé pour l'année écoulée. Il est possible de profiter du remboursement d'impôt et «en retard», c'est-à-dire plusieurs années après l'achat (à condition pas plus de 3 dernières années).

Exemple 3: La citoyenne a acheté un logement en 2013, n'a pas utilisé la déduction, car il n'y avait pas de revenu imposable (elle était en congé de maternité et garde d'enfants). Elle est partie travailler en 2015. Les documents ont été soumis au bureau des impôts en 2018 (pour 2015, 2016, 2017.).

Par l'intermédiaire de l'employeur

Dans ce cas, la taxe en tant que telle n'est pas remboursable, mais simplement le salaire est payé intégralement, c'est-à-dire l'entreprise ne retient pas d'impôt sur le revenu (impôt sur le revenu des particuliers) d'un employé jusqu'à ce que le plafond de déduction foncière soit épuisé. Cette option nécessite la confirmation d'un tel droit (chaque année civile, vous devez contacter l'administration fiscale pour obtenir l'autorisation et la clarification du solde), ce qui prend également du temps, comme le dépôt d'une déclaration auprès du Service fédéral des impôts. Par conséquent, la plupart des citoyens reçoivent une déduction directement du bureau des impôts.

Étapes d'obtention d'un remboursement d'impôt sur le revenu par le biais de la taxe

Collection de documents

Assurez-vous de faire tous les documents (même les copies) en 2 copies:

Un pour l'IFTS;

un autre pour vous-même, de sorte que si une erreur est trouvée, elle puisse être corrigée plus rapidement, de sorte que l'année prochaine, il soit facile de voir le solde à partir duquel la taxe peut être remboursée, etc.

Le bureau des impôts exige une liste impressionnante de documents. Ce sont des certificats, des copies de documents pour l'objet, une demande au bureau des impôts, etc.:

Remplir la déclaration 3-NDFL

Pour éviter les erreurs, vous pouvez contacter des spécialistes pour remplir la déclaration. Leurs bureaux sont généralement à proximité du bâtiment d'inspection. Et le coût des services est en moyenne de 500 à 1500 roubles. Mais vous pouvez remplir la déclaration vous-même. Soit manuellement sur un papier à en-tête, soit dans le programme. Il doit être téléchargé sur le site de la déclaration de revenus 3NDFL pour 2018. Vous pouvez l'installer, le remplir intuitivement, pour lequel vous avez besoin des informations suivantes:

Le numéro de l'IFTS (4 chiffres), où la déclaration est soumise, le code du sujet de la Fédération de Russie, OKTMO au lieu de résidence.

Vos données: nom complet, NIF, données de passeport, enregistrement, numéro de téléphone de contact.

Données du certificat 2-NDFL - salaires échus de l'année, retenues d'impôt sur le revenu des personnes physiques, déductions fiscales forfaitaires.

Informations sur l'appartement acheté - date d'achat, adresse du bien immobilier, quote-part de propriété, coût du logement (quote-part).

Si acheté avec des fonds empruntés - le montant des intérêts payés sur le prêt

Présentation des documents à l'administration fiscale

Rien n'est déclaré dans l'année d'achat. Et il est impossible d'obtenir un remboursement de l'impôt sur le revenu des particuliers par l'intermédiaire du bureau des impôts. Vous pouvez produire une déclaration à tout moment, à partir du premier jour de l'année suivante.

Si le citoyen n'avait pas de revenu imposable dans l'année de l'achat du logement (chômeur, femme en congé de maternité ou en garde d'enfants, etc.), vous pourrez alors faire une déclaration dans les années suivantes, lorsque l'impôt sur le revenu des personnes physiques sera payé.

Retraités non actifs en raison de l'absence de revenu imposable, ils ne peuvent pas recevoir de remboursement d'impôt sur le revenu après l'achat d'une maison. Cependant, les retraités qui ont récemment pris leur retraite peuvent produire une déclaration pour les 3 années précédentes. Et s'ils ont travaillé pendant ces années, un remboursement est garanti.

Méthodes de présentation

Contactez personnellement le bureau des impôts du lieu de résidence.

Par procuration - les documents peuvent être abandonnés par un représentant en vertu d'une procuration certifiée par un notaire.

Courrier - vous pouvez envoyer un paquet de documents par courrier avec une liste de pièces jointes lors de la deuxième demande dans les périodes fiscales suivantes. Dans le cas de la première, seul un recours personnel au bureau des impôts est possible, afin que l'inspecteur puisse vérifier les originaux des documents avec des copies.

Les documents doivent être en 2 exemplaires, l'un reste avec vous (la liste est marquée de la date d'acceptation fiscale), l'autre est soumis à l'IFTS.

Résultats du contrôle fiscal

Après le dépôt de la déclaration de l'IFTS dans les 2-3 mois procède à un examen documentaire des documents soumis. Si la vérification est réussie, vous serez informé que vous pouvez demander un remboursement de l'impôt sur le revenu payé en trop - soit appeler le numéro de téléphone spécifié, soit en informer par écrit à l'adresse indiquée dans la déclaration.

Ensuite, vous devez contacter le bureau des impôts en personne, ou envoyer une demande de déclaration de revenus par courrier avec la pièce jointe d'un document confirmant les coordonnées du compte bancaire (). Dans 2-3 semaines les fonds seront transférés sur votre compte selon les détails spécifiés.

Étapes d'obtention d'une déduction d'un employeur

La commodité de cette option est qu'il n'est pas nécessaire de remplir une déclaration à l'Inspection du service fédéral des impôts chaque année, et la taxe ne sera pas retenue sur le salaire directement chaque mois, à partir du moment de l'obtention du droit à une propriété. déduction.

L'inconvénient de cette option est qu'au début de chaque année, vous devez demander à l'inspection du service fédéral des impôts pour une notification de l'octroi du droit, joindre un certificat du lieu de travail 2 - impôt sur le revenu des personnes physiques, confirmant que le solde de la déduction est reportée à la période fiscale suivante. De plus, tous les employeurs ne répondent pas aux besoins des salariés (petites entreprises, entrepreneurs individuels) et n'acceptent pas de les produire (le refus n'est ni permis ni légal). De plus, si un citoyen change d'emploi, des problèmes supplémentaires surviennent avec le transfert des soldes, en règle générale, des erreurs et des formalités administratives inutiles surviennent.

Pour l'appel initial, le contribuable doit:

Préparez tous les documents (et leurs copies) confirmant le droit à déduction (similaires à ceux en contactant l'IFTS).

Rédigez une déclaration de réception d'un avis du bureau des impôts du droit à déduction ().

Soumettez ces documents et une demande au bureau des impôts local (montrez les originaux, donnez des copies).

Recevez cette notification dans un mois et transmettez-la à l'employeur - ce sera la base de l'exonération de l'impôt sur le revenu des personnes physiques d'ici la fin de l'année.

Exemples de remboursement d'impôt par les conjoints lors de l'achat d'une part d'un appartement

Les situations typiques suivantes existent:

L'appartement est enregistré pour l'un des conjoints

Celui pour qui les documents sont délivrés reçoit les documents de la manière habituelle. L'autre conjoint doit en outre présenter une demande de distribution de la déduction. De plus, chacun des conjoints peut recevoir le montant maximum du montant déduit. Cela nécessite que le prix de l'appartement soit d'au moins 4 millions de roubles. et dans la déclaration, les conjoints ont indiqué une distribution de 50%. Ensuite, tout le monde peut demander un retour de revenu pour 260 mille roubles.

Propriété partagée

Jusqu'au 1er janvier 2014, la déduction fiscale entre conjoints était répartie entre les propriétaires en fonction de leurs parts de propriété. Et si les époux possèdent des biens immobiliers à parts égales, le montant maximal de la déduction pour chacun était de 1 million de roubles. (2 millions / 2 actions).

Exemple 4: le coût de l'appartement est de 5 millions de roubles, la part de chaque conjoint est de 1/2, chaque conjoint ne peut recevoir qu'une déduction de 1 million de roubles. Par conséquent, les conjoints ont souvent enregistré un bien immobilier pour l'un d'eux, avec un salaire plus élevé, tout en conservant le droit de l'autre à l'avenir.

À partir du 1er janvier 2014, chacun des conjoints-propriétaires peut bénéficier d'une déduction maximale d'un montant de 2 millions de roubles, sans référence à la taille de sa part.

Exemple 5: Nous avons acheté un appartement pour 5 millions de roubles, tout le monde peut obtenir un remboursement d'impôt à partir de 2 millions de roubles. Ou si vous avez acheté une maison pour 3 millions de roubles, alors le mari / la femme pourra obtenir 1,5 million de déductions chacun, et 0,5 million restera pour un autre objet possible à l'avenir.

Il y a une nuance avec le paiement. Si chacun des couples mariés a payé des actions pour son propre compte, le remboursement dépendra du montant indiqué dans les documents de paiement.

Exemple 6: Nous avons acheté un appartement pour 7 millions de roubles, la part du mari est de 3/4, celle de la femme est de 1/4. Chacun a payé sa part pour lui-même. Le mari peut recevoir une déduction complète de 2 millions de roubles, la femme de sa part de 1,75 million (7 millions / 4) et elle peut obtenir le reste de la déduction de 0,25 million lors de l'achat d'autres biens immobiliers à l'avenir.

Si un seul (pour deux) a payé la transaction, il est alors possible de recevoir le montant maximum déduit. Il vous suffit de soumettre une demande de distribution de 50% et le prix total de la transaction n'est pas inférieur à 4 millions de roubles.

En copropriété commune

Lors de l'achat d'une copropriété commune avant le 31 décembre 2013 inclusivement, les conjoints devaient également partager une limite de déduction pour deux. Depuis le 1er janvier 2014, la déduction est prévue par personne, et n'est pas affectée à l'objet, chaque conjoint a droit à une déduction complète, c'est-à-dire 260 mille roubles

Exemple 7: Si le prix de l'appartement est inférieur à 4 millions de roubles, les époux peuvent, d'un commun accord, répartir le montant de la déduction dans n'importe quel rapport. Ou si le coût est supérieur à 4 millions et que les conjoints veulent laisser une partie de la déduction à l'un des conjoints pour l'avenir, vous devez également répartir le montant de la déduction.

Par défaut (pas de demande de distribution) la section sera 50/50.

Pour modifier le montant de la déduction des conjoints pour cet objet, vous devez déterminer la taille que chacun souhaite recevoir et soumettre une demande à l'IFTS (sur notre site Web).

Répartition des intérêts

Ils peuvent être définis dans n'importe quelle proportion entre mari et femme. De plus, quel que soit l'état des choses avec la déduction principale pour les biens immobiliers.

Autres caractéristiques

Les parents-conjoints peuvent partager le droit au remboursement d'impôt pour leurs enfants comme bon leur semble. De tels cas surviennent lorsque l'appartement est enregistré pour les enfants ou en actions pour les parents et les enfants. Mais il convient de garder à l'esprit qu'un tel parent ne peut pas rendre plus de 260 000 roubles. Il n'aurait pas non plus dû profiter du retour pour lui-même.

Distribution non simultanée d'actions à déduction. Si la distribution a déjà eu lieu, elle ne peut pas être rejouée. Mais dans le cas où un seul des conjoints a profité du retour, le second peut «faire un suivi», c'est-à-dire, dans les périodes ultérieures, déclarer son droit. Pour cela, les déclarations 3-NDFL précédemment soumises sont en outre corrigées et une demande de distribution est déposée.

1. Appendice n ° 8 à l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie n ° ММВ-7-8 / [email protected] du 14.02.2017

Si vous avez des questions sur le sujet de l'article, n'hésitez pas à les poser dans les commentaires. Nous répondrons certainement à toutes vos questions dans quelques jours. Cependant, lisez attentivement toutes les questions et réponses à l'article.S'il existe une réponse détaillée à une telle question, votre question ne sera pas publiée.

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À partir de cet article, vous découvrirez la déduction fiscale lors de l'achat d'une part dans un appartement. .

La législation de la Fédération de Russie permet aux citoyens d'émettre une déduction lors de l'achat d'un bien immobilier résidentiel. Quelles sont les caractéristiques de l'utilisation d'un tel privilège dans le cas où une personne a acquis une part de logement?

Une déduction peut-elle être émise lors de l'achat d'une action immobilière?

Le droit à une déduction foncière - celle qui peut être accordée à la suite de l'achat d'un bien immobilier par un citoyen, découle d'une personne si elle a acquis:

• maison d'habitation, appartement, chambre, terrain en pleine propriété;
• partager la propriété du bien immobilier concerné.

Dans le même temps, une déduction peut également être obtenue lors de l'inscription d'un logement en copropriété (lorsque la valeur spécifique de la part de chaque propriétaire n'a pas été déterminée).

Ainsi, établir une déduction lors de l'achat d'une part dans un appartement est une procédure absolument légale.

Combien de déduction peut être reçue, si le contribuable le rédige sur la base du coût d'acquisition d'une part dans un appartement?

Déterminer le montant de la déduction lors de l'achat d'une part dans un appartement: nuances

Dans ce cas, il est important de savoir quand exactement la part du bien immobilier a été achetée:

• jusqu'en 2014;
• après 2014.

Si le contribuable a acheté une part de l'appartement avant 2014, il a alors droit à une déduction calculée proportionnellement à la taille de la part correspondante.

Exemple.

Amis Ivanov V.S. et Stepanov A.The. en 2012, ils ont acheté un appartement ensemble, et son prix était de 4 000 000 roubles. Dans le même temps, chacun a obtenu une part de propriété d'un logement d'un montant de 50%.

À cet égard, chacun des propriétaires de cet appartement a le droit de réclamer une déduction calculée sur la base d'un montant de 2 000 000 roubles. Autrement dit, une compensation d'un montant de 260 000 roubles (13% de 2 000 000).

Si le contribuable a acheté une part d'immobilier résidentiel après 2014, il aura alors le droit de bénéficier de la déduction en question, calculée sur la base de ses dépenses réelles pour l'achat de la part correspondante.

Exemple.

Amis Petrov A.S. et Sidorov V.N. en 2015, ils ont acheté ensemble un appartement au prix de 4 000 000 de roubles. Petrov A.S. avant cela, il empruntait à V.N. Sidorov. une grande quantité de 1000000 de roubles, et les amis ont convenu que:

• chacun recevra une part de 50% dans la propriété de l'appartement;
• Petrov A.S. paiera pour l'achat d'un logement 2.500.000 roubles, et Sidorov V.N. - 1 500 000 roubles.

Ainsi, Petrov A.S., malgré le fait qu'il possède 50% de l'appartement, a le droit de calculer la déduction sur la base d'un montant de 2 500 000 roubles. En principe, cette déduction sera de 325 000 roubles (13% de 2 500 000), mais en fait, Petrov A.S. aura le droit légal de ne recevoir que 260 000 (en raison de la limitation établie par la loi - 260 000 roubles sont la déduction maximale pour la propriété).

VN Sidorov, qui possède également 50% de l'appartement, pourra à son tour bénéficier d'une déduction basée sur un montant de 1 500 000 roubles. Autrement dit, 195 000 roubles. Dans ce cas - en totalité, puisque ce montant ne dépasse pas 260 000 roubles - le montant maximal de la déduction établi par la loi.

On peut noter que cette règle s'applique également aux relations juridiques dans lesquelles l'appartement est inscrit dans la copropriété du contribuable et de son enfant. Selon la loi, un enfant mineur ne peut pas supporter les frais d'achat d'une maison - ils sont entièrement à la charge du parent. Indépendamment de la répartition des parts dans la propriété de l'appartement acheté, le parent a le droit de calculer la déduction en totalité sur le montant qu'il a dépensé pour l'achat d'un bien immobilier.

Exemple.

Frolova V.S. a acheté un appartement pour 1 500 000 roubles et a officialisé une participation de 50% dans la propriété de cet appartement pour son enfant Masha. Si Frolova souhaite émettre une déduction foncière, elle peut être calculée à partir d'un montant de 1 500 000 roubles. Autrement dit, il s'élèvera à 195 000 roubles (13% de 1 500 000).

Il sera également utile d'étudier les caractéristiques de calcul de la déduction en question si le logement n'est pas en copropriété, mais en copropriété.

Copropriété: calcul de la déduction

Si l'objet est en copropriété, lorsque le montant de chaque part dans la propriété de l'appartement n'est pas déterminé (cela est possible si ses propriétaires sont des conjoints), le montant de la déduction est déterminé sur la base d'un accord écrit entre le mari et femme. Pour la préparation de ce document, il est recommandé de contacter un avocat expérimenté.

Exemple.

Époux Antonov A.V. et Antonov Yu.S. acheté un appartement pour 3 000 000 de roubles. Antonova A.V. voulait émettre la déduction en question et a conclu avec Yu.S. Antonov. un accord en vertu duquel il a accepté que le conjoint puisse établir une indemnité à partir d'un montant de 2 000 000 roubles. Y.S. Antonov lui-même, à son tour, peut, s'il le souhaite, émettre une déduction de 1000000 de roubles.

Les citoyens ont le droit d'émettre la déduction en question:

• à travers l'Inspection fiscale (FTS);
• par l'intermédiaire de l'employeur.

Examinons les deux mécanismes plus en détail.

Comment demander une déduction auprès du Service fédéral des impôts?

Pour résoudre ce problème, vous avez besoin de:

1. Préparez un certain nombre de documents... À savoir:

• demande sous la forme du Service fédéral des impôts;
• déclaration 3-NDFL;
• certificat 2-NDFL;
• certificat de propriété des actions de l'appartement;
• un contrat d'hypothèque (si un prêt approprié a été contracté pour l'achat d'un bien immobilier), un extrait de la banque, reflétant le paiement des intérêts;
• chèques bancaires et autres documents attestant les dépenses personnelles du contribuable pour l'achat d'une part dans un appartement.

Si le logement n'est pas en colocation, mais en copropriété (le montant spécifique des parts pour chaque propriétaire n'est pas déterminé), vous aurez également besoin de:

• une copie de l'acte de mariage (la propriété commune des individus, comme nous l'avons noté plus haut, ne peut être formalisée que dans le cadre des relations juridiques entre époux)
• un accord écrit entre les époux sur la détermination du montant de la déduction foncière sur laquelle le contribuable demandeur a le droit de compter.

2. Apportez les documents préparés au Service fédéral des impôts - tout jour ouvrable de l'année qui suit celui pour lequel la déclaration et l'attestation ci-dessus ont été délivrées par la personne.

Le FTS prendra 4 mois pour vérifier les documents et transférer l'indemnité sur le compte du contribuable, qui est indiqué dans la demande.

La déduction sera transférée d'un montant correspondant au montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques transféré au budget russe au cours de l'année pour laquelle la déclaration et le certificat spécifiés ont été délivrés, mais pas plus que le montant maximal de la déduction déterminé selon les principes selon lesquels nous avons discuté ci-dessus.

Comment puis-je obtenir une déduction pour ma part dans un appartement de mon employeur?

Pour résoudre le problème correspondant, vous avez besoin de:

1. Rédigez les mêmes documents que ceux fixés au paragraphe 1 de la section précédente de l'article (cependant, il n'est pas nécessaire de préparer une déclaration 3-NDFL et un certificat 2-NDFL - ils ne sont pas requis lors d'une demande d'indemnisation auprès d'un employeur ).

2. Transfert au Service fédéral des impôts:

• documents collectés;
• une déclaration sur le droit à déduction établie sur le formulaire FTS en question (son formulaire sera différent de la demande déposée lors de la demande d'indemnisation par le biais du FTS - vous devez demander le document requis aux autorités fiscales).

3. Dans les 30 jours suivant l'envoi des documents au Service fédéral des impôts, recevez une notification de là, vous permettant d'émettre une compensation de l'employeur.

4. Transfert à l'employeur:

• notification pertinente;
• demande de déduction sous la forme utilisée dans le service comptable de l'entreprise.

Après cela, l'impôt sur le revenu des particuliers ne sera pas légalement payé sur le salaire du citoyen:

• avant la fin de l'année;
• jusqu'à ce que l'impôt sur le revenu des particuliers calculé atteigne la déduction maximale, déterminée selon les principes dont nous avons discuté ci-dessus.

Si l'indemnisation n'est pas épuisée à la fin de l'année, l'an prochain, la personne devra recommencer les étapes 1 à 4.

Une déduction fiscale vous permet de compenser une partie du coût d'achat d'un appartement. Si le logement a été acheté en copropriété, vous devez prendre en compte certaines nuances de la déduction.

La procédure d'obtention d'une déduction fiscale pour la propriété commune soulève traditionnellement de nombreuses questions de la part des acheteurs. En particulier, lequel des propriétaires a droit à la déduction et à quel montant.

Différence de déduction fiscale avant 2014 et après 2014

Les règles régissant la procédure d'obtention de l'appartement dépendent de l'année d'achat de l'appartement: avant ou après 2014.

Ces différences s'expliquent par le fait qu'en 2014, des modifications importantes ont été apportées au Code des impôts liées à l'enregistrement des avantages fiscaux.

Selon la législation en vigueur, la date d'achat d'un appartement ne s'entend pas comme la date sous forme d'acompte ou de paiement final, mais:

• la date d'enregistrement de la propriété d'un appartement à Rosreestr, confirmée par un extrait de l'USRN;
• la date de signature lors de l'achat d'une propriété dans un immeuble neuf.

Pour les biens immobiliers acquis avant 2014, d les règles suivantes étaient en vigueur:

• la déduction est répartie entre tous les propriétaires en fonction de leurs parts: par exemple, lors de l'achat d'un appartement pour 3 millions de roubles. à égalité de propriété de trois personnes, chacune d'elles peut recevoir une déduction de 666 mille roubles;
• aucun des propriétaires n'a le droit de recevoir une déduction pour l'autre et de refuser la part due;
• la déduction fiscale était liée au contribuable et le droit de la recevoir ne pouvait être exercé qu'une seule fois, quel que soit le montant de la déduction reçue;
• la limite est de 2 millions de roubles. était lié à un objet immobilier: par exemple, si l'appartement coûtait 5 millions de roubles, la déduction entre tous les propriétaires est toujours répartie à partir de 2 millions de roubles.

Les règles d'émission d'une déduction pour 2014 ont perdu de leur pertinence, car à partir de 2018, il n'est possible d'émettre une déduction que pour 2015-2017.

La procédure d'obtention d'une déduction fiscale après 2014

Depuis 2014, le Code des impôts est les modifications suivantes ont été apportées:

1. La restriction de 2 millions de roubles liée à la propriété n'est plus valable. Maintenant, la limite spécifiée est liée à.
2. Chaque contribuable a le droit de demander plusieurs fois une déduction pour différents objets immobiliers jusqu'à ce qu'il atteigne la limite de 2 millions de roubles.
3. La déduction est prévue dans le montant des frais réels du contribuable ou est calculée comme le coût de l'appartement * la part du propriétaire. Ainsi, la règle clé pour obtenir une déduction pour propriété partagée reste la même: elle est répartie en fonction des parts de chaque personne.
4. Une déduction ne peut être effectuée que dans les limites indiquées dans le budget de l'année. Le solde peut être reporté aux périodes fiscales suivantes.
5. Les propriétaires (s'ils sont coemprunteurs dans le cadre d'un seul contrat de prêt) répartissent la déduction des intérêts hypothécaires dans un ordre arbitraire, en tenant compte de la limite établie de 3 millions de roubles. Pour ce faire, ils rédigent une demande auprès de l'administration fiscale et indiquent la procédure choisie pour la répartition de la déduction.

Voici quelques exemples de calculs.

Deux propriétaires ont acheté un appartement pour 2,5 millions de roubles, la part de chacun d'entre eux était de ½.

Dans ce cas, la déduction de chaque propriétaire sera calculée comme suit: (2 500 000/2) * 13% \u003d 162,5 roubles.

Ce montant est inférieur à la limite légale de 260 mille roubles, ce qui signifie que les contribuables ont le droit de le recevoir en totalité et de profiter de la déduction lors de l'achat de la propriété suivante sous la forme de la différence entre l'indemnité reçue et 260 mille roubles .

Un autre exemple: deux propriétaires ont acquis des biens immobiliers à parts égales pour 6 millions de roubles. Dans le même temps, ils ne pourront recevoir une déduction qu'à partir de 2 millions de roubles, car leurs coûts réels (3 millions de roubles) ont dépassé la limite établie.

Comment obtenir une déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement en copropriété: un algorithme pas à pas

Chacun des propriétaires pour bénéficier d'une déduction fiscale doit passer par les étapes suivantes:

1. Obtenir un certificat 2-NDFL de l'employeur pour l'année d'immatriculation de l'appartement en propriété.
2. Recueillir les documents sur la transaction: contrat d'achat et de vente; un extrait de l'USRN confirmant la taille de l'action; documents de paiement; transfert d'appartement et certificat d'acceptation.
3. Remplissez une déclaration sous forme de 3-NDFL, qui contient les calculs de la déduction due, en tenant compte du revenu annuel, de la retenue à la source et du montant des dépenses pour un appartement.
4. Obtenez les coordonnées bancaires du compte bancaire pour le transfert d'argent. De plus, de nombreuses banques vous permettent de les télécharger en ligne.
5. Avec les documents spécifiés, venez au bureau des impôts et écrivez gratuitement sur la réception de la déduction. Pour cela, un délai réglementé est prévu. Ainsi, pour un appartement inscrit en propriété en 2017, une déduction est effectuée du 1er janvier au 30 avril 2018.
6. Sur la base des résultats du traitement de la demande, l'argent sera transféré sur le compte spécifié dans la demande.

Cette procédure peut prendre 2 à 3 mois.

Recevoir une déduction si les documents de paiement sont émis pour un seul propriétaire

Les documents de paiement confirmant le montant des dépenses du contribuable sont nécessaires pour bénéficier d'une déduction fiscale. Dans le même temps, dans la pratique, des situations surviennent souvent lorsque le paiement d'un appartement a été effectué pour la commodité du vendeur à partir d'un compte bancaire. Bien qu'en fait, les coûts soient supportés par tous les acheteurs.

Afin de ne pas perdre le droit de bénéficier d'une déduction fiscale, ils doivent en outre fournir au moment de l'enregistrement de l'indemnisation du budget au Service fédéral des impôts une procuration manuscrite pour transférer de l'argent pour payer le vendeur pour un appartement.

Il est rédigé par écrit simple et n'est pas soumis à la notarisation obligatoire.

Cette position est confirmée par la lettre du Service fédéral des impôts de Russie datée du 17 mai 2012 n ° ED-4-3 / 8135. Dans ce cas, le montant des dépenses du contribuable doit être corrélé au montant de la part qu'il a reçue.

Ainsi, la déduction pour un appartement en copropriété est répartie entre tous les copropriétaires. proportionnelle à la taille de leurs parts.

L'achat de biens immobiliers en copropriété commune soulève un grand nombre de questions sur le montant, comment et à qui des propriétaires la déduction fiscale doit être versée.

Déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement en copropriété

Depuis le 01/01/2014, des modifications importantes ont été apportées aux actes législatifs régissant les déductions en cas de propriété partagée. Ainsi, la procédure d'enregistrement, ainsi que le montant des déductions sont calculés en fonction de la date réelle à laquelle vous êtes devenu propriétaire d'un bien immobilier.

Jusqu'à la fin de 2013, la limite de déduction foncière était appliquée exclusivement à l'objet immobilier et atteignait 2000000 roubles, et après le 01/01/2014, chacun des propriétaires des locaux d'habitation peut demander une prestation, qui ne devrait pas dépasser 2000000 roubles.
Dans le même temps, il convient de garder à l'esprit que la date d'enregistrement de la propriété est considérée comme la date d'acquisition immobilière.

Exemple 1

En mai 2011, I.E. Kryukov, K.Kh. Fedotov, I.Sh. Karpov et Kh.Sh. Mikhaylin ont décidé d'acheter une maison privée d'une valeur de 7.000.000 de roubles. La part de chaque copropriétaire est de 25%. Le montant admissible de la déduction pour quatre est de 2 000 000 roubles, soit 500 000 pour chacun. Parmi ceux-ci, 65 000 sont remboursables (2 000 000 x 25% \u003d 500 000 x 13% \u003d 65 000).

Exemple 2

En 2018, Yu.Ya. Petrikov et sa petite amie M.Z. Palamarchuk ont \u200b\u200bacheté un espace de vie qui coûte 6.000.000 roubles. La part de chaque propriétaire était de 50%. Les deux propriétaires pourront bénéficier d'une déduction fiscale de 2 000 000 roubles par personne et rembourser 260 000 roubles chacun (2 000 000 x 13% \u003d 260 000).

Déduction fiscale dans les cas où la propriété a deux propriétaires

La déduction fiscale pour l'achat d'un logement pour deux propriétaires est divisée en fonction de la part de chaque titulaire du droit d'auteur de l'unité acquise.

Exemple 1

Les sœurs de Ch.Yu. Spiridonova et Y.Yu. Spiridonova ont acheté un appartement d'une valeur de 3600000 roubles à la mi-2017. Les deux sœurs en possèdent 50%. Les deux sœurs recevront une déduction de 1 800 000 roubles, elles recevront 234 000 roubles chacune (3 600 000 x 50% \u003d 1 800 000 x 13% \u003d 234 000).

Exemple 2

SF Davydov et son épouse L.Sh. Timofeeva ont acheté un bien immobilier en 2014 au prix de 4 800 000 roubles. S.F.Davydov possède 75% de l'appartement (3.600.000 roubles du coût), et L.Sh. Timofeeva - 25% (1.200.000 roubles). En conséquence, SF Davydov demandera une déduction maximale d'un montant de 2 000 000 roubles et recevra 260 000 roubles entre ses mains, et sa conjointe de fait aura droit à 156 000 roubles.

Lors de l'achat d'un bien immobilier ou en cas de prise de participation, un propriétaire ne peut pas adresser son avantage de déduction fiscale au second propriétaire. Les exceptions sont l'achat en commun de biens immobiliers par les époux, ainsi qu'une déduction pour la part détenue par l'enfant.

Le reste de la déduction qui n'a pas été utilisé peut être reporté à l'achat ultérieur de l'unité immobilière. Mais n'oubliez pas que la déduction fiscale totale pour les deux acquisitions ne peut excéder 2 000 000 roubles.

Exemple 3

U. Y. Ivanitsky a acheté un petit appartement pour 1 250 000 roubles. Il peut recevoir une déduction pour le coût total - 1 250 000 roubles et retournera 162 500 roubles. Considérant que le montant maximal est de 2.000.000 roubles, U.Y. Ivanitsky conservera le privilège d'utiliser la déduction restante - 750000 roubles, qu'il pourra dépenser lors de l'achat ultérieur d'un bien immobilier (1.250.000 x 13% \u003d 162500, 2.000.000 - 1.250.000 \u003d 750.000).

Déduction pour trois, quatre propriétaires ou plus

Dans les cas où le logement est acheté par trois personnes ou plus, le montant de la déduction fiscale dépend de la part de chaque copropriétaire.

Exemple

Les frères S.K.Lyubimov, F.K.Lyubimov et G.K.Lyubinov ont acheté une datcha pour 7600000 roubles. Lors de l'achat d'une maison, S.K.Lyubimov a payé 3800000 roubles, F.K.Lyubimov et G.K.Lyubimov ont payé 1900000 roubles chacun. La part de S.K. Lyubimov était de 50% et de ses frères de 25% chacun. Sur cette base, SK Lyubimov pourra bénéficier d'une déduction d'un montant de 2 000 000 et de 260 000 roubles (2 000 000 x 13% \u003d 260 000). Et ses frères pourront obtenir une déduction sur le montant total dépensé par eux - 1 900 000 roubles, et retourneront chacun 247 000 roubles (1 900 000 x 13% \u003d 247 000).

Déduction fiscale pour la vente d'une part dans un appartement

Lors de la vente d'une partie de la surface habitable détenue pendant une période inférieure à la durée minimale fixée, son propriétaire est tenu de payer l'impôt sur le revenu. Dans le même temps, le vendeur est autorisé à recevoir une déduction pour la vente de sa partie de l'appartement d'un montant de 13% de la taxe payée, mais pas plus de 1 000 000 roubles.

La part à vendre doit être enregistrée par l'État en tant qu'unité indépendante d'achat et de vente, et la période minimale établie de propriété d'un bien immobilier dépend de la date et du mode d'acquisition de la propriété.

Déduction pour la vente d'une part de logement d'une durée d'occupation de moins de 3 ans

Si la part de l'appartement a été achetée avant le 1er janvier 2016, quel que soit le mode d'acquisition de la propriété, la période la plus courte de possession d'un bien immobilier est de 3 ans. Si une part de l'appartement est vendue avant l'expiration de ce délai, son propriétaire est tenu de payer l'impôt sur le revenu. Lorsqu'il paie des impôts, il peut obtenir une déduction.

Exemple 1

S.Zh. Mironova a décidé de vendre sa part de l'appartement, qu'elle a acquis le 07/01/2015. Le coût de la part à vendre est de 1 450 000. Elle devra payer un impôt sur le revenu de 13% sur le produit car elle est propriétaire de la propriété depuis moins de 3 ans. Mais dans le même temps, elle pourra recevoir une déduction d'un montant de 1 000 000 roubles et remboursera 130 000 roubles (1 000 000 x 13% \u003d 130 000).

Déduction pour la vente d'une part d'un appartement d'une durée d'occupation de moins de 5 ans

Si la part de l'appartement a été achetée après le 1er janvier 2016, la durée minimale d'occupation dépend de la méthode d'obtention de la propriété. Une période minimale de 3 ans est maintenue si la propriété de celui-ci résulte de:

• héritage ou reçu en cadeau d'un être cher;
• privatisation;
• transfert de logement par la signature d'un contrat d'assistance à la vie.

Exemple 2

S.S. Kapustin a hérité du sol de la maison de sa grand-mère. Après avoir rempli les documents nécessaires par héritage, le 12.12.2015, il a reçu la propriété d'une partie de la maison et a décidé de la vendre immédiatement au prix de 1.000.000 de roubles. Après avoir payé l'impôt sur le revenu, il a eu droit à une déduction fiscale complète et a rendu 130 000 roubles (1 000 000 x 13% \u003d 130 000). Afin de ne pas payer d'impôt, il devait détenir cette propriété pendant au moins trois ans.

Sinon, la période de détention minimale est de 5 ans. Si le propriétaire vend l'espace de vie sans en être propriétaire pendant la période ci-dessus, il est obligé de produire une déclaration de revenus des particuliers et de payer des impôts. En outre, il a le droit de bénéficier d'une déduction fiscale pouvant aller jusqu'à 1 000 000 roubles. Vous n'avez pas besoin de payer d'impôt si vous avez possédé une part de l'appartement pendant plus que la période minimale.

Exemple 3

B.Yu. Kalachnikov a acheté une partie de l'appartement le 08/01/2016, mais les circonstances l'ont obligé à le vendre un mois après l'achat pour 800 000 roubles. Comme il n'est pas propriétaire depuis 5 ans, il est obligé de payer l'impôt sur le revenu sur le montant indiqué et, en même temps, peut demander une déduction fiscale d'un montant de 800000 roubles. Dans ses mains, il recevra 104 000 roubles (800 000 x 13% \u003d 104 000).

Ceux qui possédaient une part d'un bien immobilier pendant plus que la période minimale établie ci-dessus sont totalement exonérés de l'impôt sur le revenu lors de sa vente et du dépôt d'une déclaration de revenus, conformément au paragraphe 17.1 de l'art. 217 du Code des impôts de la Fédération de Russie, clause 4 de l'article 229 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

Déduction fiscale lors de l'achat d'un appartement sur une hypothèque en 2019 lors de l'inscription d'un logement pour deux propriétaires

Lors de l'achat d'un appartement sur une hypothèque en 2019 pour deux propriétaires qui ne sont pas avec des emprunteurs, ils ont le droit de répartir la déduction d'intérêts dans la proportion qu'ils souhaitent. De plus, tout le monde reçoit une déduction lors de l'achat de la moitié d'un appartement sur une hypothèque. Dans le même temps, une déduction fiscale peut être obtenue à la fois pour le coût du logement et pour les intérêts hypothécaires:

• La déduction pour la valeur de la propriété est retournée en premier.
• La déduction des intérêts est ensuite retournée.

Le montant à rembourser peut atteindre jusqu'à 13% des intérêts payés en vertu de l'hypothèque.

Vous pouvez en savoir plus sur la déduction lors de l'achat d'un appartement sur une hypothèque.

Lequel des propriétaires bénéficie d'une déduction fiscale lors de l'inscription d'un appartement pour deux

Après les modifications du Code des impôts, entrées en vigueur le 1er janvier 2014, lors de l'inscription d'un appartement pour deux, les deux propriétaires peuvent compter sur une déduction fiscale. Certes, ceux qui l'ont déjà fait dans leur intégralité ne peuvent pas profiter du privilège. Chacun des deux propriétaires bénéficie d'une déduction fiscale proportionnelle à sa part égale dans le bien acquis.
Exemple

T.Sh.Makarov et V.Yu.Makarova ont acheté un immeuble résidentiel d'une valeur de 5 000 000 en actions ordinaires, dont la part était de 50% pour chacun d'eux. Dans une telle situation, les deux propriétaires peuvent compter sur une déduction d'un montant de 2.000.000, mais il s'est avéré que V.Yu. Makarova avait déjà reçu la déduction en totalité plus tôt, donc cette fois, elle ne peut pas réclamer la déduction. Et T.Sh. Makarov, qui n'a pas encore utilisé le privilège, pourra bénéficier d'une déduction d'un montant de 2 000 000 roubles et recevra 260 000 roubles (2 000 000 x 13% \u003d 260 000).

Comment récupérer la déduction fiscale pour l'achat d'un appartement en copropriété

Il y a deux façons d'obtenir une déduction pour l'achat d'un appartement en copropriété:

• Enregistrement d'une déduction auprès des autorités fiscales.
• Déduction par l'employeur.

Dans le premier cas, il est nécessaire de soumettre un certificat 3-NDFL, une demande et les documents connexes à l'inspection. La déduction, dans ce cas, sera transférée sur le compte bancaire du demandeur.

Dans le second cas, il est nécessaire de prendre un avis du bureau des impôts et de le remettre à l'employeur. Si le demandeur a deux ou plusieurs employeurs différents, il a le droit de choisir indépendamment celui à qui il soumettra la notification. Après réception du document, l'employeur paiera les salaires sans déduction d'impôt sur le revenu des particuliers jusqu'à la fin de l'année. Un inconvénient important est que l'employeur ne commencera les paiements qu'à partir de la date à laquelle il reçoit une notification, et non pour toute la période prescrite.

Vous pouvez en savoir plus sur les avantages et les inconvénients des deux méthodes pour obtenir une déduction fiscale.

Comment répartir correctement les actions avec une déduction foncière

Les parts en déduction foncière sont automatiquement réparties en fonction des parts des copropriétaires. La redistribution des parts n'est possible qu'entre conjoints. Il est également possible de transférer des parts d'enfants à leurs parents. Dans d'autres cas, la loi interdit la redistribution des parts avec déduction foncière des copropriétaires.