Ip tient la comptabilité. Comment tenir la comptabilité et la comptabilité fiscale pour les entrepreneurs individuels - instructions étape par étape

Comment la comptabilité d'un entrepreneur individuel est-elle effectuée? L'enregistrement d'une entreprise individuelle oblige un homme d'affaires novice à se présenter aux agences gouvernementales et à payer des impôts. La comptabilité d'un entrepreneur individuel peut être organisée de plusieurs manières:

• la comptabilité des entrepreneurs individuels est effectuée par un employé à temps plein;
• la comptabilité de la PI est effectuée par une société de sous-traitance;
• l'entrepreneur effectue la comptabilité de manière indépendante.

Comment se déroule la comptabilité des entrepreneurs individuels

Cette dernière option présente un grand avantage pour les entrepreneurs novices, car elle ne nécessite pas d'investissements financiers dans l'organisation de la comptabilité pour les entrepreneurs individuels. Mais vous devez comprendre qu'il faudra du temps pour apprendre les bases de la profession. La comptabilité à partir de zéro n'est pas une tâche facile pour une personne qui en est loin. Par conséquent, les entrepreneurs individuels peuvent suivre des cours spéciaux. Un livre d'auto-assistance sur la comptabilité vous aidera également à comprendre les subtilités de la profession.

Aidera à garder le service de comptabilité des entrepreneurs individuels sur leurs propres instructions étape par étape pour les «nuls». Selon la loi 402-FZ, les entrepreneurs individuels en 2016 ne sont pas obligés de tenir des registres comptables, mais personne n'a annulé la comptabilité fiscale pour eux. En règle générale, la comptabilité fiscale est basée sur la comptabilité. Par conséquent, il faudra probablement tenir compte des entrepreneurs individuels.

Étape 1. Il est nécessaire de faire une prévision des revenus et dépenses futurs pour déterminer la charge fiscale et choisir un système fiscal.

Étape 2. Choix du régime fiscal. IP en 2016 peut fonctionner dans les modes suivants:

• Système d'imposition de base (OSNO);
• Système d'imposition simplifié (STS);
• Impôt unifié sur le revenu imputé (UTII);
• Taxe agricole unifiée (UAT);
• Système de taxation des brevets (PSN).

Vous trouverez ci-dessous les principes de comptabilisation des entrepreneurs individuels selon différents modes.

Le choix du système d'imposition doit être traité avec une attention particulière, car à ce stade, l'optimisation fiscale a lieu.

Le montant des paiements aux fonds budgétaires et extrabudgétaires différera considérablement selon les régimes.

Étape 3. Il est nécessaire de savoir à quelles autorités, sous quelles formes et dans quel délai il est nécessaire de faire rapport. Des informations à jour et fiables peuvent être obtenues sur le site officiel du Service fédéral des impôts nalog.ru.

Étape 4. Vous devez décider si vous devez embaucher des employés. En cas d'embauche de salariés, il est nécessaire de tenir des registres du personnel, de se présenter à la FSS, PFR, IFTS, de payer les primes d'assurance. De plus, les employeurs agissent à titre d'agents fiscaux, vous devrez donc payer l'impôt sur le revenu des employés embauchés.

Étape 5. Familiarisation avec le calendrier de paiement des taxes et soumission des rapports. En cas de retard dans la soumission des rapports et le paiement des impôts, les entrepreneurs individuels s'exposent à des amendes, des pénalités et des arriérés. Dans certaines situations, il est possible de bloquer le compte courant.

Étape 6. Il est nécessaire de décider qui conservera le service comptable de l'entrepreneur individuel. Si l'activité n'implique pas un grand nombre de transactions commerciales et un personnel important, il est conseillé de conserver des registres par vous-même. Si le volume de travail est assez important, il est préférable de faire appel à un comptable professionnel ou de contacter une société de sous-traitance.

Étape 7. Toutes les transactions de comptabilité et de comptabilité fiscale doivent être documentées. Par conséquent, il est nécessaire de rédiger tous les documents de manière régulière et en temps opportun. Parmi eux figurent les contrats avec les partenaires et autres contreparties, les relevés bancaires, les formulaires de déclaration stricts, les documents de caisse enregistreuse, la documentation du personnel. Les documents doivent être conservés même 3 ans après la radiation, car pendant cette période, l'administration fiscale a le droit de procéder à un contrôle.

Comptabilisation des différents systèmes d'imposition

Considérez les caractéristiques des différents régimes fiscaux pour les entrepreneurs individuels.

OSNO. Un entrepreneur individuel dans le système d'imposition principal paiera un impôt sur le revenu des personnes physiques d'un montant de 13% et la TVA. Il est nécessaire de soumettre une déclaration 3-NDFL au Service fédéral des impôts. En cas d'écart significatif par rapport aux revenus habituels, vous devrez également soumettre une déclaration 4-NDFL. Ce mode pour un homme d'affaires sera le plus difficile, car la comptabilisation d'un entrepreneur individuel sera compliquée par d'éventuelles déductions ou remboursements de TVA.

USN. Ce mode est le plus courant chez les hommes d'affaires, car il est très simple de tenir des registres des entrepreneurs individuels sur le STS. Un entrepreneur individuel sur un système simplifié peut choisir comment calculer la base de calcul de la taxe parmi deux options:

1. La base de calcul de l'impôt est le revenu perçu. La taxe sera de 6% du produit.
2. La base de calcul de l'impôt est la différence entre les revenus et les dépenses. La taxe sera de 15% de ce montant.

La comptabilisation des entrepreneurs individuels sur un «système simplifié» ayant choisi le régime des 6% implique la tenue d'un livre de revenus. Pour l'option de taxe de 15%, vous devrez également effectuer des entrées dans le grand livre des dépenses. Les coûts doivent être économiquement justifiés et correctement documentés. Sinon, le bureau des impôts peut ne pas les reconnaître et facturer des taxes supplémentaires, mais déjà avec des pénalités et des amendes.

UTII. La comptabilisation des entrepreneurs individuels sur «vmenenka» sera un peu plus compliquée que sur le système fiscal simplifié. Un entrepreneur individuel devrait prendre en compte les caractéristiques physiques, par exemple la superficie d'un espace de vente au détail, car le montant de la taxe en dépendra directement. Le principe de l'UTII est le suivant: en fonction du type d'activité et de certaines caractéristiques physiques, la rentabilité de base de l'entreprise est déterminée, qui sera l'assiette imposable.

Il existe un grand nombre de services en ligne conçus pour aider les entrepreneurs individuels. Parmi eux se trouve 1C: Entrepreneur. Pour simplifier la tâche d'organisation de la comptabilité, il vaut la peine de les utiliser.

Quelles sont les caractéristiques de la comptabilisation des entrepreneurs individuels dans le système fiscal simplifié? Qu'est-ce qui détermine le coût des services de comptabilité pour les entrepreneurs individuels? Où commander la comptabilité pour les entrepreneurs individuels?

Chers amis, moi, Alla Prosyukova, un financier professionnel, comptable et auteur d'articles, je vous souhaite la bienvenue sur les pages du magazine en ligne "HeatherBober"!

Comment s'assurer que la comptabilité d'un entrepreneur individuel ne pose pas de problèmes inutiles à l'entrepreneur et ne détourne pas les questions vraiment importantes consacrées au développement des affaires?

Toutes les informations utiles se trouvent dans mon article, à la fin duquel je partagerai également les secrets professionnels du choix d'un bon comptable.

1. Quelles sont les caractéristiques de la comptabilité des entrepreneurs individuels?

Les personnes qui créent leur propre entreprise sous la forme d'un entrepreneur individuel devraient connaître certaines des caractéristiques de l'organisation de la comptabilité dans ces entreprises.

Immédiatement, je constate que les entrepreneurs individuels qui sont dans des modes spéciaux sont autorisés à ne pas tenir de registres comptables. Au lieu de cela, ces entreprises doivent compiler un livre des revenus et dépenses (KUDIR), et les demandeurs sont exemptés de KUDIR. Ils ne prennent en compte que les indicateurs physiques à partir desquels la taxe imputée est calculée.

Pour ces entrepreneurs individuels, la liste des méthodes comptables a également été élargie. La comptabilité peut être tenue non seulement par un comptable à plein temps, mais également par l'entrepreneur lui-même, ainsi que par un comptable entrant (ou distant) et une société de sous-traitance.

Pour la prise en compte dans la comptabilisation des revenus et des dépenses, les entrepreneurs individuels ne peuvent utiliser que la méthode de la comptabilité de caisse, c'est-à-dire que la prise en compte dans la comptabilité a lieu après la réception effective des revenus ou des dépenses réelles. Il est interdit d'utiliser la méthode de la comptabilité d'exercice pour cette catégorie de contribuables.

Essayez d'organiser la comptabilité des entrepreneurs individuels aussi précisément et correctement que possible, car si des amendes et des pénalités sont facturées et qu'il n'y a pas de capacité financière de les payer à partir des fonds de l'entreprise, toutes les dettes seront remboursées aux dépens des fonds personnels de l'entrepreneur. et propriété.

Même la fermeture d'un entrepreneur individuel au bureau des impôts ne met pas fin à ces obligations tant qu'elles ne sont pas entièrement payées.

Rappelles toi! Un entrepreneur individuel, contrairement aux personnes morales, est responsable de ses obligations avec tous les biens qui lui appartiennent en tant que propriété.

2. Quelles sont les méthodes de comptabilisation des entrepreneurs individuels - 3 méthodes éprouvées

Nous savons déjà que la comptabilité des entrepreneurs individuels peut être effectuée de différentes manières.

Je vous suggère de vous familiariser avec les trois plus courants.

Méthode 1. Autogestion de la comptabilité

Il existe une opinion selon laquelle presque tous les entrepreneurs peuvent effectuer eux-mêmes la comptabilité d'un entrepreneur individuel. Je ne suis que partiellement d'accord avec cela.

L'autogestion de la comptabilité n'est justifiée que dans certains cas, à savoir:

• un entrepreneur individuel a une formation en comptabilité;
• l'activité IP est réalisée sur un système simplifié "Revenu".

Dans tous les autres cas, la comptabilité indépendante d'un entrepreneur individuel comporte de nombreux «pièges», qui peuvent en fin de compte exiger l'ignorance.

Par souci d'équité, je note que la comptabilité indépendante d'un entrepreneur individuel présente un certain nombre d'aspects positifs.

L'autogestion de la comptabilité permet au propriétaire de:

• contrôler l'entreprise, suivre les problèmes émergents et, si nécessaire, effectuer les ajustements nécessaires en temps opportun;
• accroître la confidentialité des affaires:
• économiser sur le paiement des services de comptabilité;
• voir la vraie image de la situation dans l'entreprise.

Méthode 2. Transfert de la comptabilité vers l'externalisation

En tant que comptable en exercice avec de nombreuses années d'expérience, je crois que toute comptabilité devrait être transférée entre les mains de professionnels. Cela économisera non seulement de l'argent, mais aussi des nerfs.

En commandant les services d'un comptable pour un entrepreneur individuel dans une entreprise de sous-traitance, vous bénéficierez d'un certain nombre d'avantages indéniables:

• responsabilité de l'entreprise d'externalisation pour la qualité de la comptabilité;
• le propriétaire unique peut se concentrer sur l'entreprise;
• pas besoin de dépenser de l'argent pour équiper le lieu de travail d'un comptable, acheter un programme spécial ou payer pour un service.

Méthode 3. Embauche d'un comptable indépendant

Très souvent, les entrepreneurs, essayant d'économiser de l'argent sur les services de comptabilité, engagent un comptable indépendant. Dans ce cas, il est important de trouver un spécialiste professionnel, sinon les problèmes ne peuvent être évités.

En embauchant un tel comptable, vous ne devriez pas être en faillite. Développez un système de contrôle qui vous permet de vous tenir au courant de tout ce qui se passe dans l'entreprise.

Assurez-vous de contracter les services d'un comptable indépendant. Dans le contrat, notez la condition de confidentialité par le contractant, définissez l'étendue de votre responsabilité professionnelle indépendante.

Gardez les originaux des documents avec vous, définissez un calendrier de copie de la base de données électronique sur laquelle le pigiste travaille pour vous. Ces activités vous permettront d'atténuer les risques potentiels dans le cas d'une sous-traitance à un comptable indépendant.

3. Comment organiser indépendamment la comptabilité pour les entrepreneurs individuels - instructions étape par étape pour les débutants

Pour que l'entreprise se passe bien dès le moment même de la formation d'un entrepreneur individuel, je recommande de commencer par l'organisation de la comptabilité.

Comment le faire correctement, mes instructions étape par étape vous le diront.

Étape 1. Nous effectuons un calcul préliminaire des revenus et dépenses estimés de l'entreprise

Tout d'abord, vous devez dresser une liste de tous les revenus et dépenses estimés de votre entreprise. Cela est nécessaire pour calculer le coût de votre entreprise, quelle est la part des dépenses dans le revenu de votre entrepreneur individuel.

Cependant, le montant des dépenses, comme le revenu, jouera un rôle important dans le choix d'un système fiscal.

Exemple

Mon amie Larisa de Kazan a décidé d'ouvrir sa propre entreprise - un service de taxi. Pour choisir le bon régime fiscal, elle a fait un calcul préliminaire (j'ai entendu des amis dire que cela aide beaucoup) de ses revenus et dépenses futurs.

C'est ce qui en est ressorti:

• les revenus estimés pour l'année s'élèveront à 12 millions de roubles;
• dépenses totales - 4140,6 milliers de roubles, y compris: les dépenses de l'année sur la rémunération du travail 2,28 millions de roubles. (6 employés), retenues sur la masse salariale 20,2% 460,6 milliers de roubles, autres dépenses 1,4 million de roubles. (location de voitures, location de bureaux, services de communication, etc.).

Après avoir fait le calcul, Larisa a choisi le système d'imposition le plus approprié.

Conseils!Essayez de planifier tous vos revenus et dépenses aussi complètement que possible. Lors du calcul des coûts, demandez-vous si tous peuvent être confirmés par le bon primaire. Ceci est important, car les autorités fiscales accordent une attention particulière aux dépenses des organisations.

Étape 2. Choisir un système d'imposition

Un entrepreneur individuel peut choisir presque tous les systèmes fiscaux adoptés en Fédération de Russie.

Cependant, les plus répandus sont généraux (OSNO), simplifié (STS), imputation (UTII) et brevet.

Nous choisirons parmi ces cinq types. Demandez pourquoi sur cinq, quand quatre est écrit en noir et blanc? Oui, car la version simplifiée est de 2 types: «Revenus» et «Revenus - dépenses».

Après avoir analysé tous les systèmes, j'ai rassemblé leurs principaux avantages et inconvénients, en vous familiarisant avec lesquels vous pouvez commencer à choisir un système fiscal adapté à votre entreprise.

Exemple

Ainsi, comme on s'en souvient, Larisa a calculé les revenus et dépenses estimés de sa future entreprise.

Ils constituaient:

• Revenu 12 millions de roubles;
• Dépenses 4140,6 mille roubles.

Dans la République du Tatarstan, les services de taxi peuvent être fournis sur tous les systèmes, y compris vmenenko et brevet, et, par conséquent, Larisa sélectionnera également un système pour tous les types.

Larisa a calculé toutes les principales taxes qu'elle aurait à payer sur différents systèmes et, pour plus de clarté, les a rassemblées dans un tel tableau.

Données pour choisir un système d'imposition:

Des calculs ont montré qu'il est plus rentable pour le service de taxi de Larisa de choisir le système des brevets, qui est beaucoup moins cher, et de plus, ce système ne nécessite pas de déclaration fiscale.

Dans cet exemple, je vous ai donné un algorithme pour choisir un système fiscal. Bien entendu, le résultat de vos calculs sera différent et le système qui convient à votre entreprise peut également être différent.

Lors du choix d'un système fiscal, je vous conseille de faire attention à mes recommandations générales:

• si les dépenses de votre entrepreneur individuel par rapport au revenu sont inférieures à 60%, c'est-à-dire entreprise à faible coût, par exemple, la fourniture de services, puis STS 6% vous convient;
• si les dépenses de votre entreprise dans la structure des revenus occupent 60% ou plus (rappelez-vous comment mon amie Larisa a planifié ses revenus et dépenses) et qu'elles peuvent toutes être confirmées par des documents primaires corrects, alors l'USN 15% est ce dont vous avez besoin;
• si même la pensée de la déclaration fiscale et de la comptabilité est un fardeau pour vous et que le type d'activité convient pour un brevet, alors n'hésitez pas à choisir ce système;
• si votre entreprise appartient au secteur de la vente au détail, l'imputation est votre tout:
• le système global convient aux grandes entreprises telles que l'industrie manufacturière.

Étape 3. Nous traitons la déclaration fiscale du système sélectionné

Après avoir décidé du système, vous devez vous occuper de la déclaration fiscale. Le plus grand nombre de taxes, et donc de déclarations fiscales, se trouve sur le système commun.

Ici, ils paient: l'impôt foncier et sur les bénéfices, la TVA, l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les taxes foncières et de transport. Et ce ne sont que les principaux types. Ajoutez ici vos calculs en tant qu'employeur avec les Fonds, cela s'avère beaucoup. Chaque taxe et contribution a ses propres exigences, sa propre liste de rapports et le moment de sa soumission.

Sur la déclaration fiscale simplifiée, tout est simple: la déclaration est soumise une fois après la fin de la période fiscale. En plus de la déclaration, les contribuables simplifiés soumettent des rapports sur les transports et les taxes foncières, bien sûr, s'il y a des objets de taxation.

Si un entrepreneur individuel est un employeur, il est en outre compilé:

• déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers;
• rapports à la CRF et à la FSS;
• des informations sur le nombre moyen d'employés.

Les Vmenenniks soumettent une déclaration sur l'UTII tous les trimestres. S'il y a des employés, des terrains ou des transports, il est également nécessaire de soumettre des rapports pour ces motifs de la même manière que simplifiée.

Un entrepreneur individuel qui a acquis un brevet ne soumet pas de déclaration.

Étape 4. Déterminez le besoin d'attirer des employés

Au stade initial, vous devez décider si votre entrepreneur individuel a besoin d'attirer des employés embauchés.

Ceci est nécessaire pour:

• calculer les coûts de personnel estimés;
• décider si vous pouvez effectuer indépendamment la paie et faire les rapports nécessaires sur cette section de la comptabilité;
• organiser les lieux de travail pour les employés.

Étape 5. Examen du calendrier fiscal du système sélectionné

Afin de ne pas se confondre dans de nombreux rapports sur les impôts et les contributions, il est nécessaire d'établir un calendrier fiscal.

Ce n'est pas difficile à faire, car:

• dans un premier temps, le calendrier fiscal peut être téléchargé à partir de sites comptables spécialisés;
• deuxièmement, le calendrier se trouve sur le site Web du service des impôts;
• troisièmement, il ne sera pas difficile de le faire vous-même, d'abord, correctement, après avoir compris cette question.

J'offre un exemple pour votre référence.

Après avoir sélectionné ou créé votre calendrier fiscal, étudiez attentivement les dates, les rapports et les informations que vous devrez soumettre. Gardez-le à portée de main pour éviter de manquer des dates importantes.

Si vous envisagez d'organiser la comptabilité d'un entrepreneur individuel dans un service en ligne spécial, aucun calendrier n'est nécessaire, car vous recevrez des rappels automatiques du service concernant le moment des rapports.

Étape 6. Nous organisons un système de préparation des documents pour la soumission des rapports

Avant de faire rapport, il est nécessaire de réaliser un certain nombre d'activités.

Activités préparatoires:

• rapprochement des documents primaires avec les données comptables - le rapprochement est continu et sélectif, il révèle d'éventuelles incohérences et erreurs;
• correction de toutes les erreurs identifiées.

Après les mesures de contrôle effectuées, nous procédons au remplissage des formulaires de déclaration.

Le rapport terminé doit être transmis au bureau des impôts. Pour les entrepreneurs individuels, les rapports peuvent toujours être soumis de deux manières: sur papier et sous forme électronique.

Si tout est clair avec la livraison de rapports papier, alors il y a des nuances avec la livraison de rapports électroniques.

Les déclarations fiscales peuvent être envoyées électroniquement de 2 manières:

1. Me débrouiller tout seulgrâce à des services en ligne spécialisés. Pour ce faire, vous devez payer et recevoir une signature numérique. Comment l'obtenir est décrit en détail dans les instructions des services.
2. Avec l'aide de cabinets comptablesoffrant un tel service. Bien sûr, le service est payant. Avec cette méthode, l'entrepreneur individuel fournit à l'entreprise toutes les informations nécessaires à la rédaction des rapports et à leur envoi ultérieur.

Étape 7. Sauvegardez tous les documents liés à l'entreprise

L'activité du plus petit entrepreneur individuel est associée à la création et au traitement de divers documents, notamment comptables et fiscaux. Tous les documents ont une certaine période de stockage.

Il existe plusieurs réglementations régissant cette question. Ainsi, par exemple, dans la loi fédérale n ° 402 sur la comptabilité, il est dit que la comptabilité et les données primaires doivent être conservées pendant au moins 5 ans.

Les registres fiscaux et les rapports selon le code fiscal de la Fédération de Russie sont conservés pendant au moins 4 ans. Les informations sur les règlements avec la Caisse de pension de Russie et le FSS peuvent être conservées pendant 6 ans. Les documents de paie et la documentation du personnel pour les employés sont conservés pendant 75 ans.

L'entrepreneur individuel doit organiser le stockage adéquat des documents dans une salle spécialement désignée ou dans une organisation spécialisée dans le respect des règles d'archivage.

4. Combien coûtent les services de comptabilité pour les entrepreneurs individuels?

Le coût des services de comptabilité pour les entrepreneurs individuels dépend d'un certain nombre de facteurs.

Je vous suggère de vous familiariser brièvement avec eux.

Type d'activité de l'entrepreneur individuel. On sait que les entrepreneurs individuels peuvent mener leurs affaires dans presque tous les domaines.

Cependant, l'intensité de travail du travail effectué par un comptable, par exemple, dans le secteur des services est moindre, et ils sont plus du même type que dans la production. D'où la différence de coût.

Le volume des documents primaires. IE peut contenir un nombre différent d'opérations commerciales, et donc le volume du primaire. Plus le volume est important, plus le service est cher.

Un exemple de liste de prix en fonction du nombre d'opérations primaires traitées est présenté dans le tableau.

Prix \u200b\u200bdes services comptables en fonction du nombre de documents primaires

№	Nombre de documents traités	"Revenu" USN	STS "Revenus - dépenses"	UTII	OSNO
1	jusqu'à 20	2000	3000	2000	3500
2	21-50	3000	5000	4500	5000
3	51-100	5000	6000	6500	7500
4	plus de 100	par consentement

5. Où commander des services de comptabilité pour les entrepreneurs individuels - un aperçu des entreprises TOP-3 pour la fourniture de services

Vous ne savez pas où commander des services de comptabilité pour votre entrepreneur individuel?

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L'entreprise propose à ses clients:

• comptabilité;
• rapprochement avec le Service fédéral des impôts;
• calcul automatique des salaires et des impôts sur les salaires et des cotisations;
• formation et envoi en ligne de rapports aux autorités réglementaires;
• préparation gratuite d'un ensemble de documents pour l'enregistrement d'un entrepreneur individuel ou d'une LLC;
• externalisation de services comptables;
• comptabilité du personnel;
• propre référentiel et système juridique;
• modèles de documents.

«Mon entreprise» propose à ses clients plusieurs tarifs de services au choix.

Tarifs des services de comptabilité Internet:

№	Nom tarifaire	A qui s'adresse le tarif?	Liste des services à ce tarif	Coût par mois (frotter.)
1	Rapports FTS	Entrepreneur individuel sur le système fiscal simplifié ou UTII qui n'a pas d'employés	Formation et envoi de reporting zéro sur le système fiscal simplifié, reporting sur UTII	366
2	Sans employés	IE ou LLC sans employés, sur le système fiscal simplifié, UTII, brevet	Calcul des taxes et contributions, reporting (formation et livraison), comptabilité de l'entrepôt, préparation des documents primaires, facturation, conseil d'expert	833
3	Jusqu'à 5 employés	IE ou LLC (pas plus de 5 employés), sur le système fiscal simplifié, UTII, brevet	Comptabilité des employés (jusqu'à 5 personnes), calcul des taxes et contributions, reporting (formation et livraison), comptabilité de l'entrepôt, préparation des documents primaires, facturation, conseil d'expert	1299
4	Maximum	IE ou LLC (jusqu'à 100 employés), sur le système fiscal simplifié, UTII, brevet, OSNO	Comptabilité des employés (jusqu'à 100 personnes), calcul des taxes et contributions, reporting (formation et livraison), comptabilité de l'entrepôt, préparation des documents primaires, facturation, conseil d'expert	1599 à 2083

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6. Comment choisir un bon comptable pour diriger un entrepreneur individuel - 4 conseils simples

Un bon comptable est le remède contre les maux de tête de tout propriétaire d'entreprise.

Comme promis, voici quelques conseils pour le trouver.

Astuce 1. Sélectionnez des candidats avec une formation de niveau supérieur

Lors du choix d'un comptable pour votre entrepreneur individuel, faites attention à l'éducation des candidats. Privilégiez les spécialistes ayant une formation supérieure spécialisée.

Bien entendu, il n'est pas nécessaire de parler d'une quelconque expérience dans ce cas.

Cependant, il a été constaté que les spécialistes ayant une formation supérieure spécialisée, même en l'absence d'expérience professionnelle dans leur spécialité, s'acquittent rapidement et facilement des tâches qui leur sont confiées, puisqu'ils ont déjà des connaissances de base des principales disciplines spécialisées, sont capables de travailler avec l'information, faire les calculs nécessaires, rédiger les écritures comptables.

Astuce 2. Faites attention aux connaissances et compétences professionnelles du candidat

Je vous recommande de vérifier définitivement les compétences professionnelles du candidat. Pour vous faciliter la tâche, j'ai préparé une liste de questions, après avoir reçu des réponses, vous pourrez vous faire une première opinion sur le professionnalisme du comptable embauché.

Les principales questions pour le candidat lors de l'entretien:

• quelle expérience de travail avez-vous dans le domaine de notre entreprise?
• combien d'entreprises avez-vous dû servir?
• sur quels régimes fiscaux un entrepreneur individuel peut-il travailler?
• quel rapport doit être préparé pour chacun des systèmes fiscaux?
• un entrepreneur individuel doit-il tenir des registres?
• quels programmes pouvez-vous utiliser et à quel niveau?
• quelles méthodes de reporting utilisez-vous dans vos activités?
• quelles méthodes juridiques d'optimisation fiscale connaissez-vous?
• À quelle fréquence est-il nécessaire de se réconcilier avec le bureau des impôts?
• quelle est la procédure et les modalités de rapprochement avec les contreparties?
• si la comptabilité est tenue sous forme électronique, est-il nécessaire d'imprimer les données primaires et les rapports sur papier?
• qu'est-ce qu'un inventaire et quelles sont les conditions de base pour le réaliser?
• quel est l'ordre et les conditions de conservation des documents comptables?

Astuce 3. Consultez les avis des autres clients

Lors du choix d'un comptable, ne soyez pas paresseux pour lire les critiques à son sujet. La source dans ce cas est, par exemple, des forums spécialisés sur Internet.

Si vous envisagez de transférer la comptabilité d'un entrepreneur individuel à un spécialiste de votre ville, demandez autour de vous, peut-être que l'un d'entre eux a déjà été client de ce spécialiste.

Externaliser la comptabilité d'un entrepreneur individuel ou sélectionner un comptable pour votre entreprise, n'épargnez pas. Rappelles toi: l'avare paie deux fois.

Lors de l'organisation de votre propre entreprise sous forme d'entrepreneuriat individuel, la plupart des entrepreneurs individuels travaillent avec des documents dans le cadre du système fiscal simplifié.

La comptabilisation des entrepreneurs individuels sur l'USN en 2019 est détaillée dans cet article. Pour ce faire, vous devez comprendre ce qu'est la fiscalité sous une forme simplifiée, les types et les spécificités de son application.

Le concept de fiscalité simplifiée, ses avantages et ses sujets

Le système fiscal simplifié est un régime fiscal distinct qui peut être appliqué aux petites et moyennes entreprises. Il vous permet de minimiser les pertes et un paquet de documents fournis pour le reporting, ainsi que de simplifier leur remplissage. En ce qui concerne les autres méthodes de contrôle des revenus, la comptabilisation des entrepreneurs individuels sur le système fiscal simplifié diffère de manière positive, car libère SP:

1. De l'imposition du revenu personnel;
2. Du calcul de la taxe sur la valeur ajoutée;
3. Sur la stabilité du montant des cotisations établi par la loi (à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale);
4. De la nécessité d'effectuer des calculs complexes.

Par ailleurs, il est nécessaire d'examiner les conditions dans lesquelles le sujet de la fiscalité acquiert le droit de tenir la comptabilité des entrepreneurs individuels sur une base simplifiée en 2019. Ce sont les cas dans lesquels:

• Selon les résultats du rapport annuel ou de la période fiscale, la limite de revenu de l'entrepreneur individuel ne dépasse pas le montant de 79 740 000 roubles;
• Le nombre d'employés inscrits est inférieur à 100 personnes;
• Le montant des actifs sous-jacents ne dépasse pas 100 millions de roubles;
• D'autres organisations ont une part de moins de 25%.

Un entrepreneur qui tient la comptabilité d'un entrepreneur individuel sur le système fiscal simplifié peut travailler sans frais:

• Impôt sur le revenu;
• TVA (autre que l'exportation);
• Taxe foncière (si l'assiette fiscale n'est pas leur valeur cadastrale).

Pour comprendre comment gérer la comptabilité des entrepreneurs individuels sur un système simplifié, vous devez examiner en détail les types de taux d'imposition de ce système.

Types d'objets dans le cadre du système fiscal simplifié

La comptabilisation des entrepreneurs individuels sur l'USN en 2019 vise à rendre compte de deux types d'objets: les revenus et les revenus moins les dépenses.

Il est impossible de répondre sans équivoque s'il est nécessaire de tenir la comptabilité des entrepreneurs individuels sur le système fiscal simplifié en 2019. Sur le plan législatif, les sujets de ce système n'ont pas besoin de conduire. comptabilité. Mais lors de l'organisation de tout type d'activité, le maintien de la documentation connexe est toujours nécessaire

Types de documentation lors du maintien du système fiscal simplifié

Afin de conserver un dossier détaillé de l'entrepreneur individuel sur le système fiscal simplifié en 2019, les types de documentation suivants seront nécessaires:

1. KUDiR. Le document principal pour la comptabilisation des reçus financiers à la caisse ou aux comptes électroniques. Ces revenus servent de base au calcul du paiement. Avec le système d'imposition simplifié - 6%, l'enregistrement de la colonne des dépenses n'est pas effectué. Il est du devoir de présenter à la demande pour les personnes chargées de la comptabilité. comptabilité des entrepreneurs individuels avec un système d'imposition simplifié en 2019.
2. Livre de caisse... Il est compilé selon le formulaire KO - 4. Pour la version électronique, il est imprimé et cousu quotidiennement. Contient des données sur toutes les transactions de dépenses et de revenus, avec la saisie de données sur le destinataire ou le payeur.
3. Commandes au comptant, crédit et débit... Ils sont utilisés lors de la comptabilisation des documents et des opérations de caisse (paie, paiement des services fournisseurs, remise d'espèces, etc.).
4. Chèques de banque. Émis aux clients lors de la conclusion d'une transaction. Peut être remplacé par des formulaires de rapport stricts.
5. Contrats clients... Obligatoire à rédiger de la même manière que les documents de clôture (factures, bons de livraison). Ils consolident les droits et obligations des parties et sont garants de la sécurité contre la fraude.
6. Documentation des employés... Comprend:
   • Contrats de travail;
   • Le tableau des effectifs, établi selon le formulaire n ° T-3;
   • Ordonnances d'embauche et de licenciement;
   • Dispositions sur l'utilisation des données personnelles, des bonus et des amendes.

Enregistrer des documents avec le système fiscal simplifié - 15% devrait être la même chose que conserver le service comptable d'un entrepreneur individuel avec le système fiscal simplifié; le revenu est de 6% en 2019. La durée de conservation de ces documents est de 4 ans.

Comptabilisation des entrepreneurs individuels sur le système fiscal simplifié avec les employés

Quant à savoir comment tenir la comptabilité des entrepreneurs individuels sur le revenu et le revenu USN moins les dépenses, s'il y a des employés, alors le terme est divisé en:

1. La fourniture de 2-NDFL équivaut à la tenue de registres des entrepreneurs individuels sur le revenu USN en 2019 sans employés, c'est-à-dire jusqu'au 30 avril de l'année précédente;
2. Soumission de 6-NDFL - au plus tard à la fin du mois suivant pour la période de référence.

Une telle huée. la comptabilité implique qu'un entrepreneur individuel possède des compétences en comptabilité d'exercice:

• Fonds pour le paiement à l'employé (deux fois par mois);
• Les primes d'assurance;
• Prestations de vacances et de maternité.

Il est nécessaire d'avoir ces compétences, ou de transférer la comptabilité selon un système simplifié à un comptable à temps plein ou à une société de sous-traitance.

De plus, l'employeur doit soumettre des informations à:

1. CRF.
   • Informations sur les personnes assujetties à l'assurance (conformément à la loi 385-FZ). Mensuel (formulaire C3V-M);
   • Rapports trimestriels (formulaire RSV-1).
2. Rosstat. Rapport détaillé sur le règlement intérieur de l'entrepreneur (formulaire 1-IP). Tous les cinq ans ou sur demande individuelle.

Délais et pénalités de signalement

Lors de l'examen du délai de production d'une déclaration de revenus, il n'y a aucune différence dans la façon de conserver les registres des entrepreneurs individuels sur le revenu du système fiscal simplifié moins les dépenses en 2019 et comment les conserver sous une forme simplifiée avec un taux de 6%. Mais significativement différent dans les cas où l'État a des employés... En règle générale, il est établi que le rapport annuel est soumis avant le 30 avril de la période en cours.

Les organisateurs d'entreprise portent une certaine responsabilité en cas de violation du régime fiscal. L'IFTS, faisant appel des articles 119 et 76 du Code des impôts, inflige des amendes pour:

• Violation de la durée de la période comptable, sous réserve du paiement de l'impôt - 1000 roubles;
• Dette fiscale - de 20% à 40% de la dette.

En outre, une amende peut être infligée par la CRF pour soumission tardive ou distorsion des données lors de la déclaration sur les formulaires:

• 2-NDFL. L'amende varie de 100 à 1000 roubles;
• 6-NDFL. Un retard d'un mois est estimé à 1000 roubles. Tout document non fourni est évalué à cinq cents roubles;
• RSV-1. Sera puni d'une amende de 500 roubles pour le travailleur auquel le rapport est soumis.

En cas de non-respect des exigences de Rosstat en 2019, une amende de 10 à 20000 roubles est infligée.

Malgré les règles simples de tenue des registres comptables pour les entrepreneurs individuels, afin de ne pas augmenter vos dépenses, vous devez confier la comptabilité à des personnes compétentes.

Vidéo: comment conserver les registres des entrepreneurs individuels sur le système fiscal simplifié

Un entrepreneur individuel ne peut pas tenir une comptabilité s'il tient des registres fiscaux conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie: étant donné que cette comptabilité est tenue dans un système fiscal quelconque, un entrepreneur individuel ne peut pas tenir de comptabilité dans aucune situation.

Il n'y a pas d'obligation, il y a un droit

La comptabilité en Russie est régie par la loi fédérale n ° 402-FZ du 06.12.2011 sur la comptabilité. Elle étend son effet, entre autres, aux entrepreneurs individuels (clause 4 de la partie 1 de l'article 2 de la loi fédérale du 06.12.2011 n ° 402-FZ).

Un entrepreneur individuel ne peut pas tenir la comptabilité s'il tient des registres fiscaux conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie: il prend en compte les revenus ou revenus et dépenses et (ou) d'autres objets fiscaux ou indicateurs physiques qui caractérisent son type d'activité ( article 1 de la partie 2 de l'article 6 de la loi fédérale du 06.12.2011 n ° 402-FZ). Étant donné que cette comptabilité est tenue dans le cadre de tout système fiscal (clause 2 de l'article 54, clause 8 de l'article 346.5, article 346.24, 346.29, 346.53 du Code fiscal de la Fédération de Russie), un entrepreneur individuel ne peut tenir la comptabilité dans aucune situation.

La même règle s'applique à toute personne exerçant une pratique privée sans s'inscrire en tant qu'entrepreneur individuel (avocats, notaires).

Ainsi, les entrepreneurs sont toujours tenus de tenir des registres fiscaux. Mais la comptabilité est leur droit, pas une obligation.

Comment un entrepreneur individuel déclare son droit à la comptabilité

Si un entrepreneur individuel décide de tenir la comptabilité, il doit se conformer aux exigences de la loi fédérale n ° 402-FZ du 06.12.2011 et des règlements sur la comptabilité (PBU, plan comptable et autres règlements du ministère des Finances de Russie sur la comptabilité ).

Tout d'abord, vous devez décider qui sera exactement responsable de l'entrepreneur individuel. Si l'entrepreneur individuel a décidé de tenir la comptabilité, il a le même statut que le chef de l'organisation. Cela signifie qu'il organise la comptabilité et le stockage des produits primaires (partie 2 de l'article 7 de la loi fédérale du 06.12.2011 n ° 402-FZ). En conséquence, IP:

• ou engage un chef comptable (et crée éventuellement un service comptable pour lui),
• ou attribue les fonctions d'un comptable à un autre employé,
• ou confie la comptabilité à un cabinet tiers ou à un spécialiste des contrats civils;
• ou exerce personnellement les fonctions de comptable.

Cependant, lorsqu'un entrepreneur individuel dépasse le niveau d'une entreprise de taille moyenne, il n'a plus le droit de tenir personnellement la comptabilité et doit déléguer cette fonction à d'autres personnes (partie 3 de l'article 7 de la loi fédérale du 06.12.2011 No. 402-FZ). Un entrepreneur individuel est important si, pour l'année précédente, le nombre moyen de ses employés est supérieur à 250 personnes et (ou) le revenu dépasse 2 milliards de roubles. (Clauses 2 et 3, partie 1.1, partie 3 de l'article 4 de la loi fédérale du 24 juillet 2007 n ° 209-FZ, résolution du gouvernement de la Fédération de Russie du 04.04.2016 n ° 265).

Afin d'exprimer initialement sa décision d'introduire la comptabilité, un entrepreneur individuel doit approuver sa politique comptable. Une politique comptable est un document dans lequel un entrepreneur individuel choisit les méthodes de comptabilité et de reporting dont il a besoin parmi l'ensemble de toutes les méthodes proposées dans le PBU et d'autres documents réglementaires sur la comptabilité (article 8 de la loi fédérale du 06.12.2011 no . 402-FZ). De plus, lors de la réalisation de la comptabilité, vous devrez suivre les paramètres de la politique comptable adoptée.

Le premier point de la politique comptable peut être simplement une déclaration sur la conduite de la comptabilité à partir de telle ou telle date conformément à la loi fédérale n ° 402-FZ du 06.12.2011.

Pour déclarer la comptabilité à l'État et aux contreparties (existantes et potentielles), un entrepreneur individuel doit établir des états financiers annuels et en remettre une copie à l'office territorial des statistiques (partie 2 de l'article 13, partie 1 de l'article 18 de la loi fédérale du 06.12.2011 n ° 402-FZ).

Solde comptable initial des entrepreneurs individuels

Le plus souvent, un entrepreneur décide de tenir une comptabilité non pas dès le début de son activité, mais après avoir travaillé pendant un certain temps. La comptabilité rapproche dans une certaine mesure l'entrepreneur individuel du statut d'une organisation commerciale. Des banques créancières réputées, des partenaires, des acheteurs et des clients traitent un entrepreneur qui tient la comptabilité avec une grande confiance.

Cependant, vous devez vous conformer aux exigences réglementaires:

• tenir une comptabilité en continu de la date de l'enregistrement public à la date de cessation des activités (partie 3 de l'article 6 de la loi fédérale du 06.12.2011 n ° 402-FZ);
• refléter dans la comptabilité tous les faits de l'activité économique (clause 6 PBU 1/2008);
• refléter de manière fiable et complète la situation financière, les résultats financiers des activités et les changements de la situation financière de l'entrepreneur individuel dans la comptabilité (voir la clause 6 du PBU 4/99).

Ainsi, si un entrepreneur individuel effectue la comptabilité par la méthode de la double entrée non depuis le début de l'activité, alors à la date du début de la comptabilité, il est nécessaire de calculer les soldes d'entrée sur les comptes. Lors du calcul, vous devrez prendre en compte tous les biens, droits de propriété et obligations de l'entrepreneur individuel associés à l'activité entrepreneuriale de l'entrepreneur individuel. Le calcul doit être effectué en utilisant les méthodes comptables énoncées dans la convention comptable.

Caractéristiques de la propriété intellectuelle comptable

Pour les entrepreneurs individuels, selon le droit civil, la propriété n'est pas légalement divisée en ce qui est lié à l'activité entrepreneuriale et ne s'applique pas. Comme un citoyen ordinaire, un entrepreneur est responsable de ses obligations avec tous ses biens, à l'exception des biens vitaux de la liste de la partie 1 de l'art. 446 Code de procédure civile de la Fédération de Russie (article 24 du Code civil de la Fédération de Russie).

Mais à des fins comptables, une telle division devra être effectuée dans un premier temps, puis effectuée en permanence. En effet, l'une des exigences de l'élaboration des méthodes comptables est la priorité du contenu économique sur la forme juridique (clause 6 du PBU 1/2008).

En conséquence, tous les biens, droits de propriété et dettes des débiteurs envers un entrepreneur individuel, qui sont liés à son activité entrepreneuriale, constituent les actifs du bilan de l'entrepreneur individuel et sont reflétés dans les comptes comptables correspondants.

Par exemple, si un entrepreneur individuel utilise une partie de sa maison à des fins commerciales, il doit estimer le coût de cette partie et le refléter sur le compte 01 «Immobilisations» et dans l'actif du bilan.

Mais nous ne recommandons pas de diviser les fonds sur votre compte bancaire personnel. Pour l'activité entrepreneuriale, un entrepreneur individuel doit à la fois à des fins fiscales et comptables avoir un compte bancaire séparé.

Tous les engagements d'un entrepreneur individuel liés à l'activité entrepreneuriale forment des sections des engagements à long et à court terme du passif du bilan.

L'entrepreneur individuel n'inclut pas les comptes comptables tels que 80 "Capital autorisé", 82 "Capital de réserve", 83 "Capital supplémentaire" et les postes de bilan correspondants. Par conséquent, la différence entre l'actif du bilan et le passif du bilan forme le profit de l'entrepreneur individuel (compte 84 «Bénéfices non répartis (perte non couverte)»). Lors de l'approbation des formulaires de reporting, il est préférable de ne laisser que les bénéfices non répartis dans le bilan dans la section «Capital et réserves».

Quiconque crée sa propre entreprise et enregistre l'entrepreneuriat se posera bientôt la question: avez-vous besoin d'un comptable pour un entrepreneur individuel? La comptabilité par un entrepreneur individuel n'est pas interdite par la loi.

L'État prévoit des régimes fiscaux spéciaux qui, en théorie, devraient faciliter la tenue de registres pour les contribuables. Pourquoi embaucher un employé supplémentaire pour faire votre comptabilité? Les activités d'un entrepreneur ne sont souvent pas aussi importantes que les activités de nombreuses personnes morales. N'est-il pas plus facile, enfin, de suivre des cours de comptabilité pour entrepreneurs individuels et de tout faire soi-même. Nous en parlerons dans l'article.

Dans quels cas un entrepreneur individuel a besoin d'un comptable

Il est tout à fait clair que le besoin d'un comptable ou même de tout un service de comptabilité se fera sentir avec une augmentation de l'échelle des activités. Ici, l'entrepreneur devra exercer des fonctions de gestion, et tout le reste sera transféré à ses subordonnés, y compris le comptable. Mais dans les situations où le volume d'activité est faible, il est préférable de se pencher sur des paramètres tels que la disponibilité des employés et le régime fiscal applicable.

Découvrez si le chef comptable peut travailler à temps partiel:

Pour commencer, décidons si un entrepreneur individuel doit garder la comptabilité.

Lors de la détermination des qualités professionnelles d'un candidat à un poste, il est nécessaire de s'assurer qu'il possède un diplôme et une expérience de travail. Intéressez-vous aux précédents lieux de travail indiqués dans le cahier de travail. Essayez de choisir un comptable qui a déjà une expérience avec un entrepreneur dans une activité similaire à vous. L'expérience de travail dans un système fiscal particulier est également importante. Comme nous l'avons déjà décidé, un cabinet comptable peut également effectuer les services d'un comptable pour un entrepreneur individuel. Les mêmes règles doivent être suivies lors du choix d'une entreprise.

Comment engager un comptable en tant qu'entrepreneur individuel

Si l'entrepreneur individuel a décidé qu'il ne maintiendrait pas de manière indépendante les registres comptables et ne soumettrait pas tous les rapports nécessaires, il peut faire ce qui suit:

• engager un comptable (conclure un contrat de travail),
• utiliser les services d'un comptable invité (conclure un contrat civil),
• utiliser les services d'une entreprise spécialisée, c'est ce qu'on appelle aussi l'externalisation.

Si l'entrepreneur individuel n'a pas encore d'autres employés, la première option n'est pas la meilleure chose à conseiller. A partir du moment où un entrepreneur devient employeur, il a de nombreuses responsabilités supplémentaires, y compris envers l'Etat. Avec les nouvelles responsabilités, il y a plus de travail pour le comptable pour lequel vous payez. Dans ce cas, le problème d'un comptable pour un entrepreneur individuel peut être résolu en utilisant les services d'une société comptable spécialisée. En fonction des indicateurs de votre activité, le cabinet comptable sélectionnera le taux qui vous convient. L'abonné est une bonne solution.

Ce qui est inclus dans les états comptables de l'entreprise:

Mais si l'ampleur de l'activité ne vous permet plus de tenir des registres à distance, il est temps d'embaucher un comptable. Étant donné que, très probablement, le comptable ne sera pas votre premier employé, il ne devrait y avoir aucune question quant à son acceptation. La tâche principale est d'organiser le lieu de travail et de préparer les documents nécessaires. En particulier, un entrepreneur engageant un comptable devra accomplir les formalités personnelles et légales suivantes:

• ajouter le poste de comptable au tableau d'effectifs (le maintien du tableau d'effectifs n'est bien sûr pas nécessaire, mais son absence peut compliquer le travail),
• préparer une description de poste pour un entrepreneur individuel (pas nécessaire, mais, comme dans le cas de SR, il est préférable de l'utiliser),
• signer un contrat de travail avec le candidat au poste et le familiariser avec la description de poste,
• émettre un ordre de location,
• faire une entrée dans le classeur du comptable.

Si le comptable est le premier employé de l'entrepreneur, l'entrepreneur individuel doit s'inscrire auprès du PFR en tant qu'employeur.

Après avoir répondu à la question "un comptable a-t-il besoin d'un entrepreneur individuel", la question suivante qui peut se poser est "un entrepreneur individuel a-t-il besoin d'un chef comptable?"

Voyons ce qu'est un «chef comptable pour un entrepreneur individuel»? La loi sur la comptabilité oblige les entrepreneurs et les responsables des personnes morales à confier la comptabilité au chef comptable ou à un autre employé. Les exigences relatives aux qualifications du chef comptable pour certaines entités commerciales sont fixées par la loi. Mais les entrepreneurs qui ont le droit de tenir des états financiers simplifiés sont autorisés à assumer la responsabilité de tenir les états financiers. L'entrepreneur a le droit de choisir - d'imposer la responsabilité de la comptabilité au chef comptable, au comptable (s'il n'y a pas de chef dans le personnel), ou de se laisser seul. Dans le même temps, ce dernier cas n'exclut pas l'adoption d'un comptable dans le personnel, qui tiendra la comptabilité.

Vidéo - "La comptabilité et ses formes de maintenance"