Декларация за акциз. Декларация за акцизите върху алкохолните напитки

Необходима е декларация за акцизи върху етилов алкохол, алкохолни и (или) акцизни продукти, съдържащи алкохол, за да се докладва на инспекцията за операциите с тези акцизни стоки.

Ситуация: под каква форма да подадете ревизираната декларация за акцизите върху алкохолни и алкохолни продукти за изминалите периоди

Кой трябва да вземе

Декларацията трябва да бъде съставена само от платците на акцизи. Това са организации и предприемачи, които извършват сделки, подлежащи на облагане с акцизи. Подайте декларация за акцизи върху алкохолни и алкохолни продукти, ако в рамките на един месец организацията е имала облагаеми транзакции:

Къде да подадете декларацията

Подайте декларацията си за акциз в данъчните власти на мястото на регистрация:

• организации - по отношение на операции с акцизни стоки на централата;
• обособени подразделения - по отношение на операциите им с акцизни стоки.

Какъв е крайният срок за подаване

Подайте декларацията си за акциз не по-късно от 25-о число на месеца, следващ изтеклия данъчен период. Данъчният период за акцизите е календарен месец (). Например подайте декларацията си за акциз за юли 2016 г. не по-късно от 25 август 2016 г.

Какво се случва, ако закъснеете с декларацията

Ако декларацията за акциз не бъде подадена навреме, организацията е изправена пред данъчно задължение, а длъжностните лица - пред административна отговорност.

Пример за изчисляване на глоба, ако декларация за акцизи върху алкохолни и алкохолни продукти не се подаде навреме

Как да мине

Декларацията за акциза може да бъде подадена в инспекцията:

• на хартиен носител (например чрез упълномощен представител на организацията или по пощата);
• в електронна форма чрез телекомуникационни канали чрез специален оператор или чрез уебсайта на данъчната инспекция в Интернет.

Състав на декларацията

Като част от декларацията не забравяйте да подадете в данъчната служба:

Заглавна страница

Попълнете декларацията за акциза съгласно общите правила.

Подраздел 2.3

В подраздел 2.3 посочете размера на акциза, платим в бюджета или намаление.

Подраздел 2.3.1

Подраздел 2.3.1 - само за случаите, когато организацията - производител на алкохолни или акцизни продукти, съдържащи алкохол, е била ликвидирана. Ако това не е било така през данъчния период, поставете тирета във всички клетки на този подраздел.

Подраздел 2.4

Попълнете подраздел 2.4, ако плащате акциз при износ на акцизни стоки. Това трябва да се направи, ако няма банкова гаранция, която да освобождава от плащане на този акциз. Ако няма данни за този подраздел, поставете тирета във всички клетки.

Подраздел 2.5

Попълнете подраздел 2.5, ако прилагате освобождаването от износ. В други случаи поставете тирета във всички клетки на този подраздел.

Подраздел 2.6

Попълнете подраздел 2.6, ако продавате акцизни стоки на страните от ЕАЕС. В други случаи поставете тирета във всички клетки на този подраздел.

Раздел 3

Раздел 3 - за производители на алкохолни и други акцизни продукти, съдържащи алкохол, от които се изисква да плащат авансови вноски преди закупуване (включително внос от държави-членки на ЕАЕС) на алкохол. Случаите, за които е установено такова мито, са изброени в параграф 8 на член 194 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Подраздел 3.1

В подраздел 3.1 изчислете аванса върху акциза, който трябва да бъде платен, ако организацията купува (трансфери в структурата на предприятието) алкохол.

Подраздел 3.2

Приложение № 3

• код на индикатора - от приложение No 3;

Приложение № 4

Приложение № 4 към декларацията се изисква, ако са изпълнени едновременно две условия:

• организацията има сертификат за производство на продукти без алкохол;
• през отчетния месец тя е получавала алкохол от доставчици, които

Декларация за акциз - пример за пълненепредставени в статията по-долу. Шаблонът ще бъде полезен за платци на акцизи, тъй като ще ви позволи лесно да отчитате данъка „акциз“. Нашият материал ще ви разкаже за реда на попълването му.

Колко вида декларации за акцизи съществуват в момента

Формата на "акцизна" декларация няма свойството на универсалност, тъй като повечето данъчни отчети (за данък върху транспорта, ДДС, данък върху имуществото и т.н.) - невъзможно е, използвайки една и съща форма, да се докладва за всички акцизни стоки и операции.

Разберете особеностите на попълването на различни данъчни декларации от статиите, публикувани на нашия портал:

• tD състав:
  • заглавна страница;

• 4 раздела (1-ви - съдържа информация за размера на дължимия акциз, 2-ри - изчисляване на акциза, 3-ти - изчисляване на акциза при липса на документални доказателства за правото на освобождаване от данък, 4-ти - акциз, който трябва да бъде възстановен);
• 6 приложения - изчисления на данъчната основа в различни ситуации (при липса на банкова гаранция, при износ на тютюневи изделия и др.);
• технически изисквания за попълване на TD:
  • във всяка TD клетка може да се въведе само един индикатор;
  • при липса на индикатори се изисква зачертаване на клетките;
  • tD номерирането на страници е от край до край;
  • не се допуска коригиране на грешно въведените данни в хартиеното копие на ТД с помощта на коригираща течност (неправилното въвеждане се зачертава и заверява с подписите на отговорните лица).

На нашия форум можете да получите отговор на всеки въпрос относно попълването и подаването на декларация за акциз. Например нашите експерти се включиха в дискусията за това каква е отговорността за неподаване на декларация за акциз.

Подробно описание на декларацията за тютюн

Попълването на редовете на раздели и приложенията на TD трябва да следва одобрената процедура. Съдържанието на редовете е посочено в таблиците:

Секция 1

Раздел 2

Подраздел 2.1 (изчисляване на данъчната основа за цигари без филтър и цигари, цигари с филтър)

Подраздел 2.2 (за отразяване на данъчната основа за тютюна, с изключение на тютюна, използван като суровини за производството на тютюневи изделия, както и за пури и пурети)

Подраздел 2.3 (изчисляване на акциз, платим в бюджета)

Раздел 3 (при извършване на експортни операции, освободени от акциз, ако правото на освобождаване не е документирано)

Непотвърденият износ се отразява в ТД в периода на реалното изпращане на тютюневи изделия (този факт е отразен в актуализирания ТД).

Раздел 4 (при извършване на освободен износ на тютюневи изделия)

Приложения 1-6 към ТД се попълват в съответствие с одобрената процедура. Пример за попълване на TD е в следващия раздел.

Регистрация на декларация за акциз - пример за попълване на 2016-2017

Попълването на TD линии зависи от разнообразието от тютюневи изделия и видовете сделки, извършвани с тях. Помислете за възможността за съставяне на TD от производител на един вид цигари, който продава своите продукти изключително на вътрешния пазар.

Пример

LLC "Tabakprom" произвежда цигари без филтър от една марка. Миналия месец производителят е продал 180 000 такива продукта. 1 опаковка съдържа 20 цигари, максимална цена на дребно (MRC) - 64 рубли.

За попълване на TD са използвани следните данни:

• данъчна основа в натура - 180 000 единици;
• приблизителни разходи за цигари (PC) въз основа на MRC:

РС \u003d 64 рубли. × 180 000 бр. / 20 бр. \u003d 576 000 рубли;

• ставка на акциза - 1250 рубли. за 1000 бр. + 12,0% от прогнозните разходи, определени въз основа на MRC (но не по-малко от 1680 рубли за 1000 бр.);
• формула за изчисляване на размера на акциза (А):

A \u003d 180 000 бр. × 1250 рубли / 1000 бр. + 576 000 рубли. × 12% \u003d 294 120 рубли.,

180 000 бр. × 1 250 RUB. / 1000 бр. - Изчисляване на акциз "тютюн" с фиксирана ставка;

576 000 × 12% - изчисляване на акциза по адвалорна ставка;

• проверка на размера на акциза (изчислен за 1000 бр. A ≥ 1680 рубли):

294 120 рубли / 180 000 бр. × 1000 бр. \u003d 1634 рубли< 1680 руб.;

• размера на дължимия акциз: въз основа на по-голямата от 2-те стойности (от предходния параграф):

1680 рубли / 1000 бр. × 180 000 бр. \u003d 302 400 рубли

Пример за попълване на раздел 2.1 от TD е показан на фигурата:

За този пример, в допълнение към заглавната страница на раздел 1 и раздел 2.1 в TD, ще трябва да попълните раздел 2.3 (в колона 8, попълнете страници 200-230) и приложение 2.

Какви са характеристиките на попълването на декларация за акциз за автомобилен бензин

Новият формуляр за декларация за бензин (BD) е в сила от средата на 2016 г. Можете да проверите правилността на пълненето му, като използвате контролни съотношения.

Когато го проектирате, вземете предвид следното:

• Базата данни се попълва, ако през данъчния период е имало акцизирани операции с бензин (автомобили, мотоциклети и петролни продукти), посочени в чл. 181 от Данъчния кодекс на Руската федерация;
• БД се подава в данъчните инспекции по мястото на регистрация на дружеството (или отделните му подразделения), най-големите данъкоплатци подават по една декларация на мястото на регистрация;
• DB се подава ежемесечно до 25-ия ден след отчетния месец, с изключение на определени ситуации, посочени в чл. 204 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Например, ако има удостоверение за регистрация на компания, извършваща операции с бензин с директно изтичане, декларацията се подава не по-късно от 25-ия ден на 3-ия месец, следващ отчетния месец;
• Базата данни може да бъде подадена на хартиен носител или в електронен вид. За най-големите данъкоплатци има само една възможност за подаване на базата данни - според TCS на междурегионалната инспекция за най-големите данъкоплатци;
• състав на DB - заглавна страница, 3 раздела (1-ви - размерът на акциза, който трябва да се плати) и 4 приложения;
• последователността на попълване на базата данни: приложения → раздел 2 → раздел 3 → раздел 1;
• характеристики на попълването на базата данни:
  • в раздел 1 е необходимо да се посочи кодът („1“ или „0“) в зависимост от наличието или липсата на съответния сертификат, страници 030-050 от раздел 1 се попълват толкова пъти, колкото BCC се използва за плащане на акциза (информацията се прехвърля от раздел 2);
  • раздел 2 изчислява акциза, който трябва да се плати - за всеки акцизен продукт се попълва отделен раздел 2 (като се посочва съответният код в специално поле). За петролните продукти данъчната основа се посочва в тонове с точност до 3 знака след десетичната запетая;
  • приложение 3 ще трябва да бъде попълнено, ако са изпълнени едновременно 2 условия: компанията има сертификат за преработка на директно работещ бензин и през отчетния месец е получила бензин с прави експлоатация от доставчици, които имат сертификат за производство на бензин с директно производство (по едно приложение 3 се попълва за всеки доставчик);
  • приложение 4 се попълва, ако фирмата има сертификат за производство на директно работещ бензин и през отчетния месец го е продала на клиенти, които имат сертификат за преработка на бензин.

Ако се открие грешка в декларацията, подадена на стария формуляр, ревизията трябва да бъде подадена във формуляра, който е бил валиден към момента на възникване на грешката.

Материалите, публикувани на нашия уебсайт, ще ви запознаят с технологията на проектиране на уточненията:

„Характеристики на ревизираната 3-NDFL данъчна декларация“ ;

„Как да направя ревизирана декларация за ДДС през 2015-2016 г.?“ .

Резултат

В момента има няколко декларации за акцизи по видове акцизни стоки (тютюневи изделия, алкохол и др.). Всяка декларация има свои особености на попълване, отразени в законово одобрената процедура.

Нова форма „Данъчна декларация за акцизи върху акцизни стоки, с изключение на тютюневите изделия“ официално одобрен от документа Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 юни 2011 г. N ММВ-7-3 / [имейл защитен] (изменен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 14 ноември 2013 г. N ММВ-7-3 / [имейл защитен]) .

За повече подробности относно прилагането на формуляра KND 1151084:

• Преглед на законодателните промени през август 2016 г.

  3-3/[имейл защитен] Декларацията за акцизите за юни 2016 г. се подава от ... РФ трябва да подаде данъчни декларации за акцизи в съответствие със заповедта ... При одобряване на формата и формата на данъчната декларация за акцизи върху акцизни стоки, с изключение на тютюневите изделия, Процедурата за попълването му. " ... съгласно процедурата за попълване на данъчна декларация за данък върху доходите, ако организацията е получила такава ... OPH не е взета предвид за данък ...

• Най-честите нарушения, открити от Федералната данъчна служба

  RF Неоправдано прилагане на данъчната ставка от 0% върху продажбата на стоки за износ (изчисляване на суми ... RF В резултат на сравнителен анализ на данъчната декларация за акцизите върху акцизни стоки, с изключение на тютюневите изделия, и данните на EGAIS за доставката на ... Данъчен кодекс на РФ Неоправдано представяне на данъчни облекчения върху акцизите върху бирата без реално плащане ... данъчни декларации по точка 21 от член 201 от Данъчния кодекс на Руската федерация Неоправдано завишаване на данъчните облекчения за акцизи върху ...

• Не се отпускайте! Ръководство за изменение на данъците за 2017 г. и други важни законови промени

  Получава данни за реални плащания по декларирани декларации от Централната банка (съответното споразумение ... Администриране на застрахователни премии, прехвърлени на данъчните власти Данъчният кодекс включва нов раздел ... № 178-FZ Акцизните ставки за акцизни стоки са увеличени Увеличението на ставките не е засегнало моторните превозни средства .. никотин (10 рубли за 1 ml), тютюн и тютюневи изделия, предназначени за консумация ... предмет и на същите основания решение на арбитражния съд, с изключение на случаите, когато ...

• Данъчни иновации (част 3)

  Осем месеца) от датата на подаване на данъчна декларация, в която размерът на данъчната ... течност се декларира с цел вдишване от потребителя (с изключение на медицинските продукти, регистрирани в съответствие с процедурата, установена от ..., ставките на акциза за тютюневи изделия ще бъдат: Видове акцизни стоки Данъчна ставка ( в проценти и (или) рубли за единица ...., при извършване на данъчна проверка на бюрото за изчисляване на застрахователните премии данъчният орган има право да изисква ...

• За данъчния период, от който трябва да се подават декларации за акцизи, като се използва новият формуляр

  Одобряване на формата и формата на данъчна декларация за акцизи върху акцизни стоки, с изключение на тютюневите изделия, Процедурата за попълването й „... подаване на данъчна декларация за акцизи върху етилов алкохол, алкохолен и (или) акцизен алкохол, съдържащ ... форми и формат на подаване на данъчна декларация за акцизи за моторни бензини, дизел ... одобряване на формата и формата на данъчна декларация за акцизи върху акцизни стоки, с изключение на тютюневите изделия, Процедурата за попълването й & ...

• Относно нова форма на данъчна декларация за акцизи върху тютюна, тютюневите изделия и заместителите

  Предвидено в член 182 от Данъчния кодекс на Руската федерация, със следните акцизни стоки: тютюн за лули, ... пушене, дъвчене, смучене, смъркане, наргиле (с изключение на тютюн ... използван като суровини за производството на тютюневи изделия); .... Процедурата за попълване на данъчна декларация за акцизи върху тютюна (тютюневи изделия), тютюневи изделия, електронни системи за доставка ...

• Относно контролните коефициенти за проверка на попълването на декларацията за акцизите върху тютюна и тютюневите изделия

  Връзки по данъчната декларация за акцизите върху тютюна "Да се \u200b\u200bпровери правилността на попълването на декларацията за акцизите върху тютюна и тютюневите изделия ..., със следните акцизни стоки: тютюн за лули, пушене, дъвчене, смучене, тютюн, наргиле (с изключение на тютюна ...) , bidi, kretek; цигари, цигари; тютюн (тютюневи изделия), предназначени за консумация чрез нагряване ...

Министерството на финансите очерта нова версия на формуляра Декларации за акцизи и Поръчка попълване и подаване.

Тези актуализации ще представляват най-голям интерес за стопанските субекти, които (1) продават гориво (данъкоплатци за гориво) и (2) извършват продажба на дребно на акцизни стоки (данъкоплатци на дребно). Нека да разгледаме набързо тези иновации.

Акциз върху горивата ... Бизнес субектите, които са платеци на акциза върху горивата, ще изчисляват размера на данъчните задължения в актуализирания раздел Б " Podatkovy гуша "поради изпълнението на домашни птици." Този раздел най-накрая включва редове, които ще помогнат на стопанския субект, воден от техните имена, да изчисли размера на акциза върху горивата. И така, отсега нататък:

В ред В1 платецът на акциза върху горивата ще посочи данните за операциите по продажба на гориво, произведено в Украйна, потвърдени с регистрирани акцизни фактури;

Ред В2 ще отразява операциите по продажбата на „ляво“ гориво (над обемите, получени от други платци, внесено или произведено гориво) съгласно p.p. 213.1.12 NKU... За попълване на този ред се предоставя ново приложение 1 1. Това дава възможност да се изчисли размерът на акциза в контекста на определени видове горива (продуктови кодове съгласно UKT FEA);

В ред В5 посочете обемите на изгубено гориво, които надвишават установените норми за загуби и т.н.

Също така заслужава внимание появата на ново приложение 9 " Искане за загуба на човек, като реализиране на палмото, реда на регистрацията и / или реда за възстановяване на акцизната товарителница / регистрация на коригуването " към декларацията. Той ще бъде подаден от платците на акциза върху горивата заедно с декларацията, за да се оплаче от контрагента, който не желае да регистрира акцизната фактура, или да поправи грешка, допусната в нея.

Акциз на дребно ... Значителни нововъведения има и в раздела, предвиден за търговците на акцизни стоки на дребно.

Първото нещо, което трябва да се отбележи, е, че търговците ще изчисляват размера на акциза в раздел D (използван преди раздел Ґ).

Не само заглавието на раздела се е променило, но и неговото съдържание. Необходимо е само да отразява данните за стоките, продавани в търговската мрежа на дребно в контекста на отделни точки на продажба. Преди това данните бяха посочени както в контекста на търговските обекти, така и в контекста на отделните видове акцизни стоки, продавани за определен период.

Данни за продажбата на съответните видове акцизни стоки в контекста на търговски обекти, които се намират в един административно-териториален съюз (един код съгласно KOATUU), ще посочите в отделно приложение 6 към декларацията. Окончателните данни за продажбата на акцизни стоки от това приложение ще бъдат прехвърлени в раздел D. Тоест отсега нататък, за да докладва за акциза на дребно, стопанският субект трябва да попълни раздел D от декларацията и приложение 6 към него. Броят на тези заявления ще бъде равен на броя на търговските обекти, разположени в една област.

През 2016 г. бяха направени промени във формулярите за декларации за акцизи върху стоки, съдържащи алкохол. Още през юни предприемачите, които плащат акцизи, започнаха да докладват на властите, използвайки нов модел. Как да попълним декларацията за акцизите върху алкохолните напитки, ще разгледаме в нашата статия.

Основни изисквания

Инструкции за попълване

Процедурата за попълване на формуляра за декларация за акцизи върху алкохолни напитки е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация № [имейл защитен] от 12 януари 2016г. Пример за пълнене може да се намери на уебсайта на Федералната служба за регулиране на алкохолния пазар. Обмислете подробните инструкции за въвеждане на данни във формуляра:

1. Индикаторите за обеми продукти, съдържащи алкохол, се въвеждат с висока точност (три знака след десетичната запетая). Използва се печатна форма или хартиена версия на формуляра.
2. Във всяка колона се въвежда само един индикатор; ако няма информация, в колоната се поставя тире.
3. В раздела „Име на декларатора“ въведете данните на предприемача, TIN кодове, юридически и действителни адреси на компанията. Трябва да се предпише регистрационен номер и серия от лицензи (разрешителни) за продажба на алкохолни стоки.
4. С използването на кодове, номера и имена на продуктите са посочени, обемът на контейнерите за бутилиране в литри.
5. Въвеждат се данните за обема на алкохолни продукти в декалитри, останали в началото на данъчния период.
6. Необходими са данни на производителя, TIN код и адрес за доставка на стоките. Ако алкохолните напитки идват от компания, занимаваща се с доставки на едро, числото 2 се въвежда в колоната „Код на дейността на доставчика“; ако стоките са дошли от производствената компания - номер 1; от други дивизии - номер 3.
7. Въвежда се информация за получаване, отписване, продажба на продукти за отчетния период. Резултатите за всички видове алкохолни продукти се обобщават.

Заключение

Фирмите и индивидуалните предприемачи, лицензирани да продават алкохолни напитки, трябва да подават своевременно данъчна декларация. Укриване или ненавременно подаване на документи, изкривяване на данни заплашва с административна отговорност. Длъжностните лица се глобяват от 3 до 4 хиляди рубли, законните - от 30 до 40 хиляди рубли.